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低碳经济对企业理财环境的影响研究

作者2021-07-10 23:09未知
内容提要
低碳经济来了,从这个概念的提出到今天,不到八年的时间,但却发展得如火如荼,王杏飞(2009)认为,究其原因,发展低碳经济不仅很好地吻合了国际社会提倡的对环境进行保护的可持续发展理念,同时提供了新的思路来解决国际社会所面对的能源紧张、气候变化等现实危机,因此,受到了国际社会各界人士的热烈追捧。 低碳经济时代,企业在进行分配时除了要考虑国家、投资者和债权人的利益,更应该考虑社会利益和生态利益,企业应按低碳收益的多少以投资比例向投资者分配利润,但是必须要考虑到后续低碳经营所需资金的储备,还要看哪种分配方式能够更加促进投资者在低碳项目上的投资。因此在分配时,需要处理好积累和分配之问的关系,保证企业有足够的资金积累来抵抗低碳项目发展可能会遇到的各种风险;在股利分配时,企业可以相对优先支付低碳项目的股份,从而给投资者传递积极信号,促使投资者更加积极地支持企业在低碳方面的发展,形成良性循环。
本文首先对低碳经济的相关概念和理论进行了概述,在此基础上对低碳经济对我国企业理财环境的影响进行了三个方面的探讨,最后提出了针对性的意见和建议。
 
关键词:企业理财环境 低碳经济 影响


目  录
一、 理论分析
(一)低碳经济的涵义
(二)发展低碳经济的原因
(三)财务环境理论
二、低碳经济对企业理财环境的影响分析
(一)政策环境的变化
(二)金融环境的变化
(三)社会环境的变化
三、应对低碳经济的企业理财策略分析
(一)企业财务理念
(二)调整企业财务活动
(三)进行低碳财务风险管理
四、结论
参考文献
 

 
低碳经济对企业理财环境的影响研究
一、理论分析
(一)低碳经济的涵义
关于“什么是低碳经济”的问题,这是进行深入研究低碳经济之前必须要界定的问题。现有的研究主要有两个方面:一方面是低碳经济的含义:另一方面是低碳经济与其他经济的关系。
到现在为止,“低碳经济”并未出现被大众多认可的概念。2003年2月24日时任英国首相的布莱尔公开了《我们未来的能源—创建低碳经济》的白皮书,其中就清楚的指出了低碳经济(Low Carbon Economy)词语。在该书中,低碳经济被定义为以低能耗和低污染为基础的一种绿色生态经济。英国环境学者鲁宾斯德指出:低碳经济就是目前发展起来的经济方式,其重点就是在市场制度前提上,利用体制框架以及政策方针的修订以及开创,促进提升能效科技、节约能源科技、可再生能源科技以及温室气体减排科技的研发以及使用水平,加快综合社会经济向高效率、低损耗以及低碳发展的模式转变。
在国内,不同研究者对低碳经济的定义不同,根据封权明的划分如下表:


表1低碳经济定义划分表
经济形态论 潘家华认为,低碳经济是指碳生产力和人文发展均达到一定发
展水平的经济形态。张坤民认为,低碳经济是通过提高能源效率、
大规模应用可再生能源与新能源、以及开发利用去碳技术的一种新
的经济形态。
经济模式论 周生贤提出,低碳经济是以低能耗、低排放、低污染为基础的经
济模式。其实质是提高能源利用效率和创建清洁能源结构,核心是
技术创新、制度创新和发展观的转变。发展低碳经济是一场涉及生
产模式、生活方式、价值观念和国家权益的全球性革命。
绿色经济论 吴晓青指出,低碳经济也就是目前以低损耗、低污染为前提的绿色经济,主要依赖科技创新和政策方式来完成的全新能源变革。
温室气体论 姜克隽指出“低碳经济”就是将低损耗、低污染为前提的经济,就是在发展中排放最少的温室气体,此外可以得到综合社会最大产出。
依照封权明的理论,经济层面的低碳经济的定义就可以十分精准的展现此类经济的特点。此外,其和其余经济模式关系的探究,在最近一段时间也得到有关人员的重视。有关低碳经济和绿色经济、生态经济、循环经济间的关联逐渐得到全面的探究。方时妓指出,第一,其是现在最实施的、可量化的长久发展模式中的最合理形态;第二,其是目前绿色经济发展的最佳方式:第三,促进低碳经济是加快循环经济的重要方式、重要展现以及最佳方法。崔大鹏指出,促进低碳是长久稳定发展的关键点、本质以及基础,其是“可测算、可报告、可审查”的,进而在执行的时候有清楚的“抓手”,低碳经济是完成长久发展的必然选择以及关键方式。
(二)发展低碳经济的原因
对于为什么要发展低碳经济,有从环境角度进行的研究。人类活动排放了过量的碳,打破了地球上的碳均衡。某种物质一旦失衡,将会带来严重的后果。为了不被大自然更为严重的报复,人类需要进行自我救赎,减少碳排放,所以,要发展低碳经济。
更多的是通过“成本—收益”分析的视角进行研究。在英国能源白皮书中显示,现在处理气候变化所需的花费不大,仅相当于2050年我们GDP的0. 5%-2%,而那时的GDP将比现在增加两倍。麦肯锡公司的评估也显示,在2050年以前,全球每年用于有效处理气候变化的的投入大约只占GDP的0. 6%-4%。相比之下,继续以现有模式发展经济将会付出惨重的代价。《斯特恩报告》在一方面推翻了“治理气候变化会破坏经济”的谬论,证实了现在对治理气候变化方面进行投入,不但不会影响经济发展,反而还给经济发展带来诸多益处;另一方面,通过定量分析作了比较权威的定量评估,报告认为,对全球气候变化的经济影响与一场世界大战的经济损失相差不多,如果现在全球以每年GDP总量的10%投入减排,可以避免将来每年5%-20%的GDP损失,呼吁全球尽早向低碳经济转型。此外,其他国家的专家也从实证的层面对能源损耗、碳排放量和经济发展三者的紧密关系和趋势开展了深入的探究,大部分结论就是低碳排对经济发展并不具备影响。
在我国,李俊峰、马玲娟指出低碳经济就是规范全球发展局面的全新要求,和国内在全球经济局面中的位置有密切关系,需要自主寻求国家发展的合理空间。国务院发展研究中心需要对气候变化课题组从国内能源资源基础、现在的发展时期、产业结构以及科技水平和也许会遭遇的减排国际负担等层面探究低碳经济的合理性、科技性以及针对性,指出促进低碳经济是国内处理气候变问题、改变发展模式的重要选择,是创建资源节约型以及环境友好型社会的关键方式。付允等提出,我国开展低碳经济需要承担相应的负担,主要是:其一,我国需要担负显著的温室气体减排负担;其二,中国能源安全面临严重威胁;其三,我国资源超常利用,生态环境恶化。在实证方面,研究了碳排与经济的关系,比如Xing-Ping Zhang, Xiao-Mei Cheng等也研究了中国能源消耗、碳排放量与经济增长之间的因果关系及方向。
在发展中国家,还有关于经济渗透的说法。有专家提出,因为发展中国家经济的持续进步,各个国家经济的紧密联系,发达国家在世界的利益也在承受一定的风险,为了确保自身的位置,此类国家开始利用低碳经济的定义,将降低碳排当做借口,限制处于高速进步时期的发展中国家。这也正是在很多国际会议上关于碳排问题无法达成一致的原因。正如有人曾形象地比喻:发达国家首先进入一家蛋糕屋,把蛋糕吃得差不多的时候,再把发展中国家请进去,然后吃完大家一起埋单。假如发展中国家减排认可世界“三可”,就是把自身自主减排活动放到和发达国家为了归还之前排放债务而需要担负的减排义务相同要求之下,此外会制约本身为了发展以及脱贫而需要的排放空间,因此就会限制此类国家的发展。怎样解决这个问题,还需双方进一步谈判和妥协。应该看到,这种认识有一定道理,是基于发展中国家实际情况的理性分析。
(三)财务环境理论
财务环境,又称理财环境,是指企业在进行财务活动时所面临的客观环境和条件。从系统论的观点看,财务环境可以看着是财务活动之外的另一个系统,但是这个系统将在很大程度上影响财务活动,并最终与财务活动构成一个更大范围的系统。详细的说,财务环境包含宏观以及微观财务环境。前者一般表示公司理财所面对的政治、经济、金融、法律以及国家文化氛围。后者表示影响公司财务发展的多种微观原因,包含公司的组织类型、生产情况、产品出售数目、资金使用效率、公司文化以及监管人员自身素养等。
从哲学上看,物质决定意识。财务环境是客观存在的约束条件,而财务理念和财务目标产生于财务管理者的头脑中,财务活动由人去执行,所以财务环境对财务理念、财务目标,财务活动等都有决定性的影响。众所周知,一方面理论来自于实践且指导实践;同时实践又检验理论,修正和完善理论的发展。财务理论也需要放在宏观环境中进行检验,看其是否能适应环境,而当环境发生变化时,人们对财务的认识即财务理论也应该发生变化。
财务环境起点论可以表述为:财务环境是研究财务理论的起点,财务环境会对企业财务造成影响,有什么样的财务环境就有什么样的财务模式,财务模式必须与环境相适应。如图,探究了低碳经济以及公司财务两者的内在关系:低碳经济环境中的财务情况出现变动,但是上述情况的变动会对公司财务造成影响,公司需要根据财务影响执行合理的方针以便满足全新的发展需求。

图1低碳经济与企业财务的关系图
在图1中,通过关系图表述了低碳经济与企业财务之间的内在联系,接下来进行深层次的分析。在下一章,分析低碳经济对企业财务活动的具体影响,以期为进一步研究相关的企业财务提供理论依据,同时也为企业财务活动提供参考。
二、低碳经济对企业理财环境的影响分析
(一)政策环境的变化
二氧化碳的排放以及由此产生的气候变化问题是国际社会普遍关心的重大问题,世界各国多次召开气候大会,为应对气候变化而努力。作为世界上最大的能源消费国和碳排放国之一,我国也积极响应全球号召,采取多种措施转变经济增长方式,大力做好节能减排工作。正是这种政治导向使得大多数企业积极投入到发展低碳经济的热潮中。
政治环境的变动对公司财务监管活动的作用一般包含:①对公司管理文化造成影响。之前的财务管理文化寻求的是提升公司经济效益,只思考效益的提升而轻视环境部分,但是低碳经济让公司全面关注到环境部分,开展可持续发展。②对公司财务管理目标造成影响。节能减排的最后担负人员以及实施者本质上就是众多公司,这就造成公司在修订具体目标的时需要借鉴碳排放、节能减排等指标资料开展业绩评估。③对公司投资决定造成影响。在低碳经济环境中,政府会激励公司向低碳、环保行业发展,指导资金分配,增加税收、金融等扶持政策,所以公司的投资趋势会出现变动。
(二)金融环境的变化
“碳金融”已经作为一个新名词被提出来,可见低碳经济条件下的金融环境发生了很大的变化。高建平对“碳金融”的划分被我国各界人士所认可。其提出,通常来说,“碳金融”表示全部服务于制约温室气体排放的行为,包含直接投融资、碳指标买卖以及多种贷款等。因此我们就可以知道,其不只表示狭义层面的碳交易,其还包含和金融相关的投融资行为。
众所周知,发展中国家的能源利用效率不高,能源开发技术也比较落后,所以,碳减排的提升空间大、减排成本低;而经济发展水平高的国家能源结构十分合理,能源使用效率高,全新的能源科技逐渐被大量使用。因此,经济发展水平高的国家执行碳减排的空间不大、费用高。这就造成一样的碳减排量在不同中国家之间表现出各种情况,最后产生价格差异,造成碳交易行业。碳交易从根本上进行分析,是金融行为,但是和普通的金融行为相比,其全面的联系了金融资本的虚拟经济和针对低碳科技的现实经济,是上述两种经济的全面融合,这符合此后的发展走势。碳排放环保衍生品开始变成西方组织投资者喜爱的全新交易种类,其和目前碳排放交易共同组成金额众多的碳交易市场。根据世行披露,在2008一年间,世界碳交易市场交易总金额达到1263亿美元;同时,世行还预计,到2012年交易数据将上升到1 500亿美元,碳交易金额将达到世界的商品交易金额之首。证券交易所已经迅速行动起来,帮助建立这一新市场。许多大型证券交易集团—如纽约泛欧证券交易集团NYSE Euronext通过其下属的Bluenext交易所,以及纳斯达克OMX集团通过其北欧电力交易所NordPool—已经推出了现货和期货合同。交易量在持续提升,此外部分证券交易所中逐渐得到经济利益。全新的经纪业务逐渐得到良好的发展,以协助组建欧盟碳排放配额交易行业、联合国扶持的验证碳减排交易行业,和美国区域温室气体行动规划配额交易行业。而在我国,碳交易市场属于起步阶段,我国碳排放量占全球排放量的市场的30%以上,因此存在很大的发展潜力。随着低碳经济的到来,我国政府和相关机构也在积极的开发碳排放金融市场,一方面,在研究整个碳金融体系的构建;此外,分析执行层面的详细制度组建,创造包含直接投融资、银行贷款等众多种类的金融工具搭配使用等。以广东省为例,该省有望于2013年在省内推动碳排放自愿交易进行试点,并计划在未来的3到5年间,实现省内碳排放交易的正式运行,5到10年内实现省际碳排放交易。容易看到,无论在国外还是国内,碳交易的运行已经很大程度上影响了传统的金融市场
在国外,各大金融机构,无论是商业银行,还是基金管理公司或者投资银行等都将业务向低碳发展企业倾斜。在英国,“绿色信贷”等金融业务的研发逐渐变成金融组织产品研发的关键点。比如,英国长颈鹿货币企业在2007年开始提供“二氧化碳抵押贷款”服务,只要达到要求参与上述业务的贷款者都可以在限制的时间内得到大概2%的贷款利率优惠。目前,我国政府和金融界也正在积极探索绿色金融项目的开发,未来金融资源的一个主要趋势是将流向积极发展低碳经济的企业。政府也将给予一定的政策优惠,银行对采用清洁生产工艺和低碳排、低能耗的企业实施优惠的信贷政策,其他各大金融机构都将在控制金融风险的基础上,对碳减排低、碳利用高效的企业融资需求优先考虑。
根据Wind统计显示,截至2015年12月7日,两市拥有“低碳”相关概念的上市公司共233家,可见其数额不少。其中,45家年内公布了再融资计划,除了两家决定停止实施外,有39家公司准备定向增发,1家公开增发,3家公司打算配股。如表2:
表2与“低碳”相关的公司统计表
公司 低碳概念 再融资 停止实施 定向增发 公开增发 配股
数量 233 45 2 39 1 3
显然,低碳经济的到来,影响了企业的筹融资,那些低碳项目相对更容易筹集资金,而尤其是制造业行业,那些非低碳项目筹资难度加大。同时,资金筹集过程中,无论通过股权融资或是债务融资,在资金使用上都会受到一定限制,政策的倾斜影响了筹融资的难易程度,同时更多投入低碳项目,这就增加了低碳投入风险。
(三)社会环境的变化
低碳经济的到来,使社会环境发生了剧烈的变化,人们会越来越推崇低碳生活方式和消费方式,低碳经济的提倡实质就是人类的自我救赎,这体现了世人观念的转变。低碳经济的到来深刻地影响了人们心境、价值取向和行为方式,其具体表现为:社会公众对环保的意识逐渐加强,意识到将传统的生活方式、消费方式转变为低碳生活方式、低碳消费方式的重要性,越来越多的人们在生活和消费过程中会考虑如何避免生态破坏和环境污染。
低碳生活方式、低碳消费方式主要以人们平时的衣食住行为主,比如:减少尾气排放、节约用电、节约用纸等;此外就是买入低碳产品,其是消费人员在购买产品的时候依照自身的价值取向以及爱好,依照特定阶段、特定区域的消费理念,在做出决定的时候将低碳消费的指标当做关键的考量凭证以及影响元素,在真实买入活动中喜欢低碳产品。根据纽约企业对消费人员的分析可知:总共有89%的人购买的时候会思考产品是否对环境造成损害,此处,超出86%的德国人和67%荷兰人在购买的时候仔细思考环境问题,此外,有77%的美国人指出公司的环保形象对部分人群的购买愿望有重要的作用。对企业而言,要想赢得较高的市场占有率,必须要生产符合低碳标准的产品,才能最终实现企业市场价值的增值。正所谓“得民心者得天下”,企业要想取得社会的支持,要想赢得市场,在激烈的市场竞争中获胜,只有开发符合低碳标准的技术,生产符合低碳标准的产品,才能使企业得以生存和持续发展。
社会文化环境的变化对企业财务的影响是一种软约束力,应该看到,社会文化环境在所有环境里的约束力是最不具备强制性的,但这并不意味着它的影响力是最弱的,所以千万不能忽视社会文化环境对企业财务的影响。很多企业的失败,正是因为忽视了文化的有力渗透和社会习俗的有力影响。企业在经营中要考虑社会环境,就象船在航行中必须了解水文和地理一样,对社会环境的了解稍有偏差,就有甚至致命的风险。

图2关于制造业企业高管考虑气候变化原因的图
图2是制造业企业高管认为应对气候变化最应该考虑的因素所占的比重,由图看出,有51%的高管认为考虑气候变化是因为企业声誉;有43%的高管认为考虑气候变化是为了满足客户要求;有31%的高管认为考虑气候变化是为了应对媒体的关注。而企业声誉、满足客户要求、应对媒体关注等都与社会环境密切相关,这些原因占据很高的比重,体现了制造业企业高层对于社会环境的充分认识,也验证了社会环境对制造业企业的重要影响。
三、应对低碳经济的企业理财策略分析
(一)企业财务理念
1、转变财务核心理念
低碳经济的到来,传统的西方经济理论和西方管理理论受到了严重的冲击和质疑,为我们重新审视财务核心理念带来了契机。
低碳经济条件下,转变核心财务理念在于三个方面:(1)快速把握经济动向,积极作出调整。企业先经历了“大鱼吃小鱼”,然后“小鱼吃大鱼”的阶段,现在到了“快鱼吃慢鱼”的阶段,很多学者认为,公司的成功不是取决于它的大小,而是取决于它的快慢;(2)要具有社会责任。具有社会责任,走企业可持续发展之路,走企业财务的可持续发展之路;(3)要有长期观念。有些财务活动在短期内回收效益不高,如低碳技术的改造投入等,要从长期而不能只看短期回报。
2、转变财务基础理念
企业财务的基础理念是指影响财务管理整体的一些具有基础性和综合性特点的理念。一方面,这些理念在不同的经济环境中会大有差别;另一方面,在相同的政治经济体制下,不同的企业、甚至是不同类别的企业之间基础财务理念也可能因为企业自身的情况而存在差异。在低碳经济的条件下,很多理念都有了新的内涵,这就要求企业转变基础理念。
树立全面低碳风险理念。由于低碳经济的到来,对企业财务活动产生了一些新的风险。这些就需要企业审时度势、未雨绸缪,树立低碳经济条件下的一些新风险理念。前已述及,低碳经济给企业则‘务带来的影响既有机遇,也有挑战。那些挑战,那些可能会给企业带来坏结果的影响就是风险。
树立低碳税务规划理念。一直以来,企业在财务管理活动中己摸索出一套行之有效的税务规划理念,通过进行合理的规划,企业将会在税务方面获益,这也是财务活动创造价值的体现。而随着低碳经济的到来,对国内普通企业而言,碳税即将出台;对出口企业而言,要重视怎样规避惩罚性关税。
深化资源效率理念。企业可以从几个方面实现资源的高效率。一是加大低碳技术开发力度,加快高能耗设备的改造进程。目前,企业很难从低碳技术创新里面看到利润,这是很多企业不愿意冒风险进行开发的主要原因,但是,一个优秀的财务管理人员应该能看到创新给企业带来的“潜在利润”,而这种“潜在利润”在一定的时期内将是超额的;二是从事新能源开发与运用。关于能源的结构不可能在短期完全改变,新能源的开发和利用是一个渐进式的过程,企业应该发挥很好的引导和推动作用。只有当财务管理者转变理念,对研发活动进行资金支持,企业才能更好实现资源的高效率。
(二)调整企业财务活动
1、资金筹措策略
结合以上关于财务环境的分析,制造业企业经营需要进行低碳筹资计划,多开发低碳项目,将更容易得到投资者的青睐。筹资过程中,还应该充分利用国家对发展低碳经济支的持政策和法律保护,在这个宽松的政策环境中积极把握发展先机。大企业和中小企业在融资渠道上的差异,导致他们在低碳经济环境下应该采取不同的策略。对很多上市公司来说,他们可以通过在股市进行融资,那么可以通过开发一些与低碳相关并易于得到投资者青睐的项目;而中小企业融资渠道较少,在低碳经济发展过程中,中央和地方政府会出台对低碳项目有所倾向和扶持的政策,中小企业应该准确把握政策动向,争取融资渠道的畅通。
2、投资活动策略
在对低碳项目投资行业,公司需要制定完善的投资计划包含生产低碳产品、研发低碳科技、开展资金投放等。在一定时间里业的资金有限,如果拿出一部分进行低碳投资,必将占用资金,所以从短期看是不利的。但是低碳投资能使企业对环境的影响减小,减低碳排成本,同时给企业树立良好形象,企业将获得长远收益,形成良性循环。分析民族工业发展历程,大部分公司在发展关键阶段都没有寻找到良好的时机,最后丧失有利位置,最关键的是公司并未关注到本身核心科技的研发。低碳技术是一个新的领域,所以企业在财务战略上,要从长计议。在关注技术和财务风险的同时,不能只注重短期行为,应加大R&D的投入,以保证未来在低碳经济竞争中具备核心竞争力。
(三)进行低碳财务风险管理
财务风险,是指企业在进行各种财务活动时因为各种因素的影响,使企业不能实现预期收益进而产生损失的可能性。财务风险就是外部出现的,是公司在财务管理中需要处理的实际问题,公司财务管理活动的各个部分也许都会出现不足,然后造成危机的出现。纵观世界企业兴衰的历史,很多企业就是因为财务风险管理失败,最终导致企业衰败。在全球经济持续发展的现在,各部分的变化都会对公司发展造成影响,公司承担的财务风险十分繁杂。
而低碳财务风险,则是低碳经济条件下,企业面临的财务风险。与以往财务风险相比,低碳财务风险有一些新的内容。因为,低碳经济给企业则一务带来很多新的影响,而那些会导致坏结果的影响和可能性就是低碳财务风险。所以,有必要进行企业低碳财务风险管理的研究,以期对制造业企业则一务风险管理进行具体分析。这不仅有助于企业管理层对财务风险管理的认识和决策,而且有助于提升广大财务人员财务风险管理的实践操作能力,进一步控制和规避风险,为企业的长远发展奠定坚实的制度基础。
低碳经济对制造业财务带来的影响前已述及,它带来的风险就是那些可能导致损失的可能性,包括以下的风险,如图3:

图3 企业低碳财务风险构架图
公共关系财务风险。则一务关系需要处理企业与政府的关系,属于一种政治成本,只有符合政府的相关政策,才能享受优惠,而违背的代价就是将面临惩罚。同时,与投资者的关系、与债权人的关系等各种相关利益人的关系都容易出现风险。所以,要经常从财务角度进行成本收益分析,关注与社会公众的关系。
低碳品牌形象风险。低碳经济条件下,企业品牌形象或品牌价值有遭受损失的风险。企业要巩固自身在消费者心中的形象和地位,要避免环造成境事故,保证品牌价值不会轻易减值。
低碳项目筹资风险。由于传统项目筹资难度增加,所以企业进行很多低碳项目的筹融资。但是很多靠低碳项目筹集到的资金在使用上受到限制,为企业财务带来风险,所以要拓宽筹资渠道。


四、结论
本文结合当前低碳经济的大背景,通过对己有文献的研究和梳理,发现了低碳经济条件下的企业财务相关研究很缺乏,结合本人硕士研究生三年来的学习,选定了研究低碳经济条件下的制造业企业财务这个论题。并得出了如下结论:
结论一:站在财务环境起点论角度,分析了低碳经济基础上的宏观环境和公司财务两者的关系。
结论二:低碳经济条件下的企业宏观环境发生变化,这些变化给企业则务带来了很多影响。每种环境带来的影响不同,这些影响中,既有硬约束也有软约束;既有财务的宏观层面也有微观层面。
结论三:低碳经济带来的影响本身是中立的,对于财务管理人员而言,就是实施相应的对策趋利避害。具体而言:要转变财务理念、调整财务活动、进行低碳风险管理、实施低碳财务预算管理。


参考文献

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