Hi:欢迎来到高赢论文网!     

所有论文科目分类


主页 > 经济论文 > 新疆益通财务管理有限公司内部审计独立性问题研究

新疆益通财务管理有限公司内部审计独立性问题研究

作者2021-06-12 13:40未知
摘  要
 随着我国经济的快速发展,金融犯罪案频发,越来越多的企业认识到内部审计的重要性,内部审计可以考核企业管理的各个环节,但大多数企业在内部审计的过程中会遇到一些困难。本文以新疆益通财务管理有限公司为例,分析出该公司内部审计独立性存在的问题,并给出相应的建议。
本文以内部审计独立性为例理论依据,参考国内外学者的研究成果及参考文献,采用文献研究法、案例分析法、数据分析法的研究方法对新疆益通财务管理有限公司进行研究,通过研究发现企业对内部审计独立性重视程度不高、内部审计独立性不强、员工综合素质不足、员工内部审计缺乏独立性等问题。以提高企业内部独立性为发展目标,提出提高企业内部审计独立性的认识、增强员工综合素养、完善内部审计制度、提高内部审计人员独立性等对策。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
关键词内部审计;独立性;内部控制
Abstract
With the rapid development of the Chinese economy and the occurrence of financial crimes, more and more companies are recognizing the importance of internal audit. Internal audit can assess every aspect of corporate management, but most companies encounter in the process of internal audit with some difficulties. In this article, we take Xinjiang Eda Financial Management Co., Ltd. as an example to analyze the independence issue of the company's internal audit and make a corresponding proposal.
This article takes the independence of internal audit as an example of rationale, refers to the research results and references of domestic and foreign scholars, and uses the research methods of literary research, case analysis, and data analysis, Xinjiang. I am studying Eda Financial Management Co, Ltd. Companies pay little attention to the independence of internal audits, the independence of internal audits is not strong, the comprehensive quality of employees is inadequate, and internal audits of employees may lack independence. understood. With the development goal of improving the internal independence of the company, to deepen the understanding of the independence of the internal audit of the company, improve the overall quality of employees, improve the internal audit system, and increase the independence of the internal auditor. We are proceeding with measures.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Key words: Internal Audit;Independence;current situation

目  录
第1章 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究意义 1
1.3国内外研究现状 2
1.3.1国外研究现状 2
1.3.2国内研究现状 2
1.4研究方法及内容 3
1.4.1研究方法 3
1.4.2研究内容 3
第2章 内部审计独立性基本理论概述 4
2.1内部审计独立性的含义 4
2.2内部审计独立性的内容 4
2.2.1内部审计机构设置的独立性 4
2.2.2内部审计人员的独立性 5
2.2.3内部审计业务的独立性 5
2.2.4内部审计工作的独立性 5
第3章 新疆益通公司简介及内部审计工作现状 7
3.1新疆益通公司简介 7
3.2新疆益通公司内部审计发展情况 7
3.2.1新疆益通公司内部审计发展历程 7
3.2.2内审部门组织架构 7
3.2.3内部审计制度建设情况 9
第4章 新疆益通公司内部审计独立性存在的问题分析 11
4.1内部审计机构缺乏独立性 11
4.2对内部审计的独立性重视度不足 12
4.3内部审计人员综合素质低 12
4.4内部审计的范围窄、层次低 13
第5章 加强公司内部审计独立性的建议 14
5.1合理设置内部审计机构 14
5.2提高对内部审计独立性的认识与重视 14
5.3提高内部审计人员的独立性 15
5.4拓展内部审计的业务范围 16
第6章 结论 17
参考文献 18
致谢 19
附录一 中文译文 20
附录二 外文原文 21
 
 
 
 
 
 
 
 

第1章 绪论

1.1研究背景

随着市场经济的不断发展与进步,我国经济水平不断上涨,在竞争如此激烈的市场环境中,企业为了在市场中立足,在行业内获得发展空间,必须不断增强企业自身价值,提高竞争力。内部审计作为企业内部控制的主要有效手段之一,在企业管理中发挥着至关重要的影响。内部审计不仅可以对会计进行调控,还可以履行监管职责。
现阶段一些企业随着经济效益体提高,规模不断扩大,企业出现权责分离的现象,由于缺乏内部审计独立性,部分企业出现流水造假、账目不清晰的情况,这种现象扰乱市场秩序,不利于企业健康持续发展。单单依靠国家立法和社会约束只能在形式上限制企业,不能从根源上改变企业对弄虚作假存在的侥幸心理,企业内部建立独立的内部审计,实行内部监管是企业长远发展的根基。
内部审计作为企业内部控制有效手段,同时也是连接各方利益的纽带,因此大众看重内部审计的相关信息和审计结果。许多企业由于经营管理不善被曝光,内部审计独立性渐渐受到大众关注,内部审计的独立性在于它可以客观公正的管控企业内部,不会受到其它因素的限制和影响,内部监管产生的审计结果相对具有审计价值。

1.2研究意义

越来越多的企业开始认识到内部审计独立性的重要意义,内部审计可以帮助企业有效利用资源,远离账目带来的负面影响,提高企业经济效益。内部审计的核心是独立性,内部审计具有独立性,其相关审计信息和审计结果才会具有权威性和参考价值。
现如今,我国部分企业内部审计制度与公司发展经营模式不符,内部审计受到企业其它部门的限制,流于表面形式,不具有审计意义,对企业经济水平和长远发展有所影响。因此,内部审计的独立性,对于管理企业内部和监督企业内部具有重要意义。

1.3国内外研究现状

1.3.1国外研究现状

Moeller (2009) 认为,企业不应该约束内部审计的审计范围,应该针对整个企业进行管理控制,内部审局的独立性是指它不受任何部门和个人的限制,客观公正的履行审计职责。
Hermanson(2016)表明,内部审计机构可以归公司高层所有,但其审计过程和审计目标需要做成审计报告向大众公开,在内部外部的双重监督下,达到内部审计的最高治理标准。早在2008年,安永会计师事务所根据全球大多数上市公司审计数据做出了统计,统计结果显示,内部审计是否有效,不仅受到企业内部监管的影响,也受到社会各界外部监督的影响。
K.H.Spencer.Picot (2017)认为,内部审计的独立性是内部审计最重要的特性,独立性可以使审计结果具有权威性,内部审计的工作人员遵循独立性原则可以受到信赖,企业的审计报告由于内部审计具有独立性具有一定的可信性。

1.3.2国内研究现状  

吴思妮(2015)表明,内部审计是企业提高管理水平,提高经济水平的有效手段,内部审计的落实离不开企业各个部门和员工之间的协助合作。内部审计不是单方面的考察企业的经济问题,企业想要稳定发展,需要正确认识到内部审计的含义和意义,以及内部审计对企业产生正面积极地影响。
田珂(2017)认为,我国大多数企业的内部审计部门没有完全发挥其审计功能,审计的过程过于形式化,不具备参考价值。由于部分企业经营模式处于改革阶段,审计部门不具有独立性,内部审计的主管不具备实际权力,审计部门归属于管理层[]。  
王健(2018)认为,要想使内部审计具有有效性,应加大对内部审计的投入,全面提高内部审计人员的综合素质,对内审人员进行定期的培训,使其掌握最新的内部审计方法和流程,提高内部审计的效率和质量。
 
 
 

1.4研究方法及内容

1.4.1研究方法

本文以新疆益通财务管理有限公司(以下简称“新疆益通公司”)为研究对象。
针对内部审计的独立性,采用文献研究法、案例分析法、数据分析法等方法,结合国内外研究学者的研究成果,以内部审计的基本概念为理论依据,对新疆益通公司的现状进行分析。文献研究法为本文撰写提供了参考;数据分析法利用数据的形式使内部审计独立性的结果更直观、更具体;案例分析法以新疆益通公司为研究对象,具有针对性的说明了内部审计独立性的重要性。

1.4.2研究内容

本文由六章组成,第一章是绪论,说明了内部审计独立性的研究背景和意义,阐述国内外研究现状,以新疆益通公司为研究对象,说明本文采用何种研究方法进行研究分析。
第二章是内部审计独立性相关理论概述,说明了内部审计独立性的含义和内容,内部审计的独立性主要包括四方面:内部审计机构的独立性、内部审计人员的独立性、内部审计业务的独立性和内部审计工作的独立性。
第三章以新疆益通公司为例,简单介绍了公司的基本情况和发展历程,介绍了公司内部审计的结构和制度,以及公司内部审计的现状。
第四章通过第三章对新疆益通公司内部审计的现状分析,分析出该公司在内部审计独立性中存在的问题,主要问题有内部审计机构不独立、内部审计人员综合素质差、内部审计人员缺乏独立性等。
第五章根据第四章分析出来的问题,提出加强对内部审计独立性的认识、提高内审人员的综合素质、使其具备独立性等对策。
第六章是结论,总结概括全文,并对内部审计的未来发展做出展望。
 
 
 
 
 

第2章 内部审计独立性基本理论概述

2.1内部审计独立性的含义

内部审计的独立性意味着,内部审计可以独立成为当代企业内部的职能部门,其可以独立检查和评估组织内部的各种业务和控制,以确保组织遵循公认的政策和程序,并符合既定的标准、以及合理地利用经济创造资源。同时对被审单位提出评估和建议,以此帮助被审计单位能够更高效率地履行职责。经济利益尤其不能存在内部设计组织与被审计单位之间;内部审计人员应该与被审计部门负责人没有经济往来和家庭关系,也不得从事兼职工作;审核工作流程应该相对的独立,并且不受任何人员或其他部门的干扰。

2.2内部审计独立性的内容

2.2.1内部审计机构设置的独立性

内部审机构设置的独立性是指,内部审计委员是独立的组织和部门,归最高管理层或董事会所有[]。标准的内审机构的模型图如图2.1所示,内部审计部门不归属于其他任何部门,其直接上级是内部审计委员会,内部审计部门的审计流程和审计报告需要内部审计委员会进行评估整合,向其它部门进行公开汇报。
 
图2.1 内部审计机构设置模型
 
 
 

2.2.2内部审计人员的独立性

内部审计人员的独立性是指,内部审计人员不受到其它职能部门领导管束,是企业专职人员,不是由身兼它职的员工兼职。内部审计人员构成内部审计机构组织,保证内审人员的独立性是内部审计工作公正客观开展的前提。内部审计需要独立客观地,对企业内部活动进行监管。

2.2.3内部审计业务的独立性

内部审计业务的独立性是指,以内部审计业务为核心,对公司各个职能部门进行监管调查,并不是指内部审计业务与其它部门毫不相干。内部审计业务的独立性与其他各部门相互联系又相对独立,如图2.2所示。
 
 
图2.2 内部审计机构关系图

2.2.4内部审计工作的独立性

开展内部审计工作,从内部审计的整体规划到内部审计计划的落实,包括内部审计工作完成,都要遵循独立性,拥有独立性的内部审计工作可以保证其审计过程和审计结果准确可靠,具有价值。
内部审计计划的编写要遵守我国各项法律规定,以内部审计的基本原则为基础,根据企业内部情况,实事求是的安排内部审计的流程,客观合理的说明内部审计工作应当采取的方式,以及企业内部审计的目标,内部审计计划完成后经由内部审计委员会统一批准。为了保证计划的客观和公正性,企业各部门负责人及其下属不得提出任何主观意见。
内部审计工作进行过程中,审计人员应遵循回避原则,审计人员与被审部门的人员不得往来密切,不得有经济往来,不得存在家属关系。审计的过程中,对待被审对象要根据实际情况,不带个人色彩的主观意识填写审计流程表。审计结束时,根据审计信息,填写审计报告,汇总审计结果。独立性存在于内部审计工作的每一环节,任何阶段的工作缺乏独立性,都会使最终的审计结果不够客观公正,产生偏差。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

第3章 新疆益通公司简介及内部审计工作现状分析

3.1新疆益通公司简介

新疆益通财务管理有限公司于2003年在新疆成立注册,公司注册资金为一千万元人民币,经营范围包括基金建立、招募资金、运转资金等财务活动。
新疆益通公司作为新疆地区近年来通过合法审批的财务公司,由央企财务公司和海外资金管理公司共同投资并建立。公司成立于我国近代经济发展的初期,近年来我国国民经济发展迅速,新疆益通公司利用自身行业资源,使其经济效益逐年提高,公司规模不断扩大,财务运营相关经验丰富,在业内具有良好的口碑,客户认可度极高。

3.2新疆益通公司内部审计发展情况

3.2.1新疆益通公司内部审计发展历程

2015年,新疆益通公司进行了制度改革,由于审计工作的需要,新疆益通公司实施了在同一个水平的审计监管的方法,新疆益通公司制度改革为公司带来新的投资,使公司产权更为清晰;建立更为专业的团队管理公司,使公司向现代化经营转变;使团队更具专业性,管理能力得到稳定提升。
新疆益通公司在改革后,采用与公司内部更符合的审计方法,设立更完善的审计制度,成立内部审计委员会,负责审查公司内各部门的工作,经过几年的实践,内部审计工作逐渐形成一定规模。公司审计制度优化后,在审查过程中发现了许多问题,如部分部门不按照公司规定执行日常活动,财务上出现的账目不清等问题。通过内部审计的调查,公司高层可以更清楚直观的发现公司各部门存在哪些需要改进的地方,促进各部门内部不断改进和完善。同时,审计部门在公司内部的影响力也逐渐扩大,公司各部门及其员工越来越关注内部审计这项工作。受到总公司的影响,新疆益通公司的分公司,也相应地成立了审计部门,为企业发展贡献一份力量。

3.2.2内审部门组织架构

新疆益通公司于2007年正式成立审计部门,当时审计部门从属于企业法务部,由法务部负责人领导,审计人员由财务部会计兼职,审计工作由法务部负责人统一汇总整理并上报集团最高管理层。2015年新疆益通公司实施制度大改革,审计部门不归属于任何部门,由内部审计委员会领导,下达内部审计指令,制定全新的审计制度。现如今,新疆益通审计部门有审计人员15人(截止至2019年底),部门总经理和副经理各一人,审计专员13人,其中大学专科学历人数为5人,大学本科学历为8人,研究生学历为2人。在所有审计人员所学专业中,审计专业的仅有两人,财务会计专业有6人,经济管理专业有2人,计算机专业有2人,法律专业有1人,其他专业有2人,可以看出,大多审计相关人员专业并未与审计相关。
表3.1益通财务公司现有审计人员结构表  
 

 
图3.1新疆益通公司组织结构图

3.2.3内部审计制度建设情况

为了使内部审计工作更具有公正性及有效性,新疆益通公司在2015年公司改革时重新制定了内部审计相关条例,以便内部审计工作的进行更加高效及规范,具体为:《新疆益通财务管理有限公司审计管理办法》;《新疆益通财务管理有限公司内部审计实施指南》;《新疆益通财务管理有限公司巡查管理制度》;《新疆益通财务管理有限公司内部审计人员考核管理办法》。四大规定具体内容如下:
1、《新疆益通财务管理有限公司审计管理办法》
该项制度明确规定了新疆益通公司内部审计的主要工作流程和规章制度,详细地划分了内部审计的职权范围,对内部审计的方法和程序、惩罚制度做出具体说明。
2、《新疆益通财务管理有限公司内部审计实施指南》
为了使公司内部审计工作具有规范性和统一性,新疆益通公司在开展内部审计时主要依据两项制度进行工作。首先是《新疆益通财务管理有限公司内部审计实施指南》,它是内部审计工作开展的基础。此外,《新疆益通财务管理有限公司内部审计实施指南》为内部审计工作提供了具体的规章制度,在其制度下开展的内部审计工作,更加具体化、制度化,制定统一的内部审计标准,有利于提高工作效率和工作质量。
3、《新疆益通财务管理有限公司巡查管理制度》
该项制度的建立为内部审计部门赋予监察公司各部门的权利,规范公司各部门及其工作人员日常行为活动。审计部门对公司各部门财务、人事、管理水平实行监督管理,定期进行监察考核。各部门应遵循巡查管理制度,配合审计部门完成工作。
4、《新疆益通财务管理有限公司内部审计人员考核管理办法》
该项规定是针对内部审计人员设立的规章制度,审计部门负责调查审计整个公司的工作,而审计部门也应当具有考核制度。该项管理办法说明了内部审计人员应当遵循的工作原则,并针对部门人员进行定期考核,考核工作由公司管理层统一开展,针对内部审计人员的考核结果,给予奖惩措施达到不断完善优化审计部门的目的。
新疆益通公司应在内部审计的过程中遵循以上各项规定,以《新疆益通财务管理有限公司审计管理办法》和《新疆益通财务管理有限公司内部审计实施指南》为核心制度,实行内部审计。新疆益通公司自2015年重新设立的各项制度,使内部审计工作相对完善和规范,解决了内部审计工作中流程、方法等大部分问题。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

第4章 新疆益通公司内部审计独立性存在问题分析

4.1内部审计机构缺乏独立性

公司采用高水平的管理手段,可以使内部审计具有高效性,《内部审计实务标准》认为,组织结构有两种方式。首先是双重联系的组织结构,指的是审计部门将审计结果及时汇报给最高管理层,由最高管理层针对审计过程中出现的问题给出相应的解决措施。此外,审计部门应将审计内容在第一时间内上报给董事会,避免其他部门阻碍审计结果的产生。第二种组织结构为为报告模式,具体是指,内部审计过程、内容、方式、结果应以详细报告的模式进行上报[]
 
图4.1双重联系和报告的组织结构
新疆益通公司的审计部门,归审计委员会所有,在实际工作中,并未能及时与董事会取得联系。内部审计部门与人事部门、销售部门、财务部门属于平级,审计部门从属于审计委员会,但与总经理和其他部门负责人关系紧密,审计委员会对于上报审计工作不及时。新疆益通公司审计机构无法直接对管理层和其他部门进行有效监督,实际工作中,无法发挥内部审计独立性的特征。
 
 

4.2对内部审计的独立性重视度不足

内部审计机构的独立性一般都是通过其在企业结构中所处的地位以及层次所表现。我国法律法规对内部审计机构的设立并未在国家法律法规中明确规定,但是内部审计机构独立设置,能够体现出企业中内部审计的地位提升与职能转型。益通财务公司虽然建立内部审计制度,设立内部审计机构,但却并非因企业经营治理需要,而是因为主管部门的要求才成立,如此一来,不仅无法使内部审计工作拥有主动性,更无法保证内部审计的独立性。
新疆益通财务公司对内部审计重视度不足同样表现在其对内部审计机构的设置方面与内部领导的管理方面。除此之外,公司在其内部审计制度的建立过程中,过于注重其对财务会计方面的防弊纠错,并未过多提及内审对企业整体管理及风险防控方面的作用,这样建立的制度,不仅未能提高对内部审计的重视,也无法将内部审计的作用合理的发挥,企业对其重视度不够,并且理解不充分会导致内部审计与其他职能部门相似,未能凸显出内部审计的独特地位,同样也无法在企业制度与管理措施上保证内部审计的地位。在最初建立的过程中,内部审计机构与制度未被重视,因此,内部审计的工作结果,也就是对企业发现的问题以及提出的建议,也并不能引起管理层的注意。

4.3内部审计人员综合素质低

内部审计人员的综合素质包括专业技能素质和道德素质。专业技能素质由以下几点构成:内部审计的知识、内部审计的经验、内部审计的能力。
由于内部审计工作需要较强的专业技能和知识水平,因此对于内审人员聘用需要参考其学历水平和相关工作经验。由人事部门进行的内部审计人员统计中可以发现,审计人员的学历水平整体不高。大学本科学历占53%,大学专科学历占34%,硕士学历仅占13%。内部审计部门是企业管理的重要部门之一,要求从业人员具有较高水准的专业技能水平,而新疆益通公司审计部门人员所学专业是审计专业的仅有两人,有部门内部审计人员所学专业是计算机,大多数审计人员所学专业与审计工作并不相关,也没有相关审计工作的经验。这导致审计人员对审计工作专业性的认知并不明确,内部审计人员不具备专业的审计水平,会极大程度影响审计工作的专业性和有效性。
 
图4.2益通财务公司公司内部审计人员学历比例

4.4内部审计的范围窄、层次低

新疆益通公司内部审计范围出现的问题,主要体现在时间和空间两方面。从时间角度来说内部审计工作考察的仅仅是企业经营活动后的内容,对经营活动不能做到提前审计,以达到减少企业涉险几率的目标。从空间角度来说,新疆益通公司审核内容以企业财务活动为主体,对数据进行简单的核实。监督工作也大多针对财务方面,对其他活动业务没有进行独立评价,使一些审计工作流于表面,没有对企业总体进行监管控制,使企业无法实现管理目标。新疆益通公司的内部审计,职能范围主要分为财务审计和经营审计,对企业价值管理、信息系统审计、项目审计等领域尚未开展工作,可见内部审计职能范围受限,层次较低,其监督作用发挥不充分。
 
 
 
 
 
 

第5章 加强公司内部审计独立性的建议

5.1合理设置内部审计机构

内部审计机构最重要的两个属性是独立性与权威性。内部审计部门的内部管理制度、考核标准、薪资待遇应独立于其他部门,其他部门负责人不干预内部审计结果,以保证内部审计的结果公正客观。内部审计的权威性指的是,内审部门在企业中拥有相对较高的地位,在受到合理监督的情况下,内审部门在进行工作时,其权威性会受到体现。取消内审机构的隶属关系,使其直接归属于企业最高负责人,在内审工作中发挥独立性和权威性的作用。
内部审计工作不是一成不变的,在公司发展过程中,内审机构应随着企业内部变革灵活的调整内部审计工作,使内部审计更好地达到预期目标。新疆益通公司对于内审机构的设置,可以在原有审计的基础上,针对企业当前拥有的不同业务活动,细分具体的内审小组,聘用专业的审计人员,制定不同的审计方案,充分发挥内部审计的作用。新疆益通公司在调整内审机构时,要在遵循企业相关规定和遵守法律法规的情况下,结合企业自身情况,细分各部门职责,与内审部门的各个小组进行对比,将将不相容职能进行及时调整,确保企业各部门在内部审计规范进行的情况下,顺利发展。

5.2提高对内部审计独立性的认识与重视

企业整体对于内部审计的独立性的认同,最大程度取决于企业最高负责人对内部审计的认知及重视程度,最高负责人明确认识到内部审计独立性的重要性后,向下级传达重视内部审计独立性的指令,各部门负责人及其下属员工才能意识到内部审计独立性的重要性。同样,企业想提高内部审计独立性,主要取决于企业最高负责人对内部审计的态度,只有最高负责人了解到内部审计独立性对企业发展的重要意义,才会重视内部审计独立性。在企业最高负责人重视内部审计独立性后,企业各部门负责人及基层员工同样应增强对其重视程度。内部审计的职能不光是监督,它可以针对企业不同业务活动,进行全方面监察,发现企业在经营过程中出现的问题,将审计结果整理成审计报告,对存在的问题进行及时纠错,增强企业应对风险的能力,有利于企业长远发展。
公司审计部门负责人,可以根据各部门具体情况,每两月一次在公司会议室策划活动方案,计划活动规模、活动地点、活动内容,组织开展关于种内部审计独立性的知识交流竞赛活动,对优胜的部门及个人分发奖品,鼓励其加强内部审计独立性的认知。邀请高层领导人旁观,促进公司领导层对内部审计的重视,以此提高内部审计的独立性。在公司内部,也应该在内部审计方面通过增设专题讲座、引发内部审计宣传手册的方式,对员工进行培训,加大宣传力度,提高员工对内部审计职责和重要性的认知,提高内部审计权威性。
新疆益通公司应充分发挥内部审计机构独立性的作用,使各部门真正意识到内部审计独立性的重要意义,提高重视度后,内部审计在进行工作时,才能不受其它部门制约,实现真正的独立,拥有其权威性。

5.3提高内部审计人员的独立性

内部审计机构独立性的设置,还包括提高内部审计人员的独立性。内审人员独立性的具体表现为,在内部审计工作进行中时,内审人员应不带主观意识履行内部审计职能,部门内有过于亲密的同事或亲属应主动回避,避免审计曾任职的部门。进行内部审计机构人员配置时,要根据企业具体情况,结合企业内部环境和外部环境,任用符合条件的内审人员,综合考虑内审人员的年龄和专业能力等多种因素。
新疆益通公司在招聘内部审计人员的过程中,喜欢聘用财务经验丰富的应聘者,在公司内部,同意财务部人员转岗,导致内部审计缺乏客观公正性。内部审计部门应提高内审人员应聘门槛,制定严格的招聘计划,为保证内部审计的独立性,杜绝内部推荐情况的发生。
内部审计工作人员的人事安排,关键在于企业的招聘环节,尤为重要的是内部审计部门负责人的招聘,因为负责人的能力对整个内部审计机构有决定性的作用,直接关系到整个部门的人员以及整体的质量。新疆益通公司应严格进行人才招聘:例如通过简历筛选、网络初试、网络复试、线下复试的方式,增加面试流程;公司在聘用内部审计人员之前,人力资源部应依据公司发展计划,制定出符合公司发展的人员需求计划,了解分析内部审计职位情况,按照招聘计划,保证公司的人才储备。在面试过程中,学历不是考察面试者能力的决定因素,还应结合应聘者的道德素质、学习潜力、工作经验、工作成果进行多方面考究,此外,应聘者对于未来自身职业生涯的规划也是招聘者需要额外关注的重点。
新疆益通公司是一个大型的民营公司,内部审计的工作不单涉及财务方面的审计,企业各个部门都需要进行内部审计。针对不同的业务部门,可以增加内部审计所需要的工作人员,提高内部审计的效率,保证内部审计工作可以在预期内按时完成,使内部审计的结果及时上报,推动企业的快速发展。

5.4拓展内部审计的业务范围

新疆益通公司内部审计的日常工作主要围绕公司财务活动开展,内部审计的业务范围狭窄,会使内部审计独立性不能发挥充分作用。[]新疆益通公司部分内审人员,尚未打破以财务审计为重点的传统审计模式,且公司的审计工作大多是针对已完成的业务进行审计。内部审计工作应与当前开展的业务同步进行,及时发现企业进行的经营活动中,可能出现的风险因素,提出解决办法,防患于未然,并为接下来开展的经营活动提供前车之鉴。
新疆益通公司应打破传统的以财务部门为核心的审计模式,参考国内外企业的内部审计经验,结合企业自身发展情况,制定与企业相符的审计方案,增大内部审计的范围,使内部审计的作用可以充分体现。从以往的审计结果可以发现,新疆益通公司的经营活动隐含许多风险因素,若不及时向企业内部传达风险预警,这些风险因素可能会导致企业发生风险事件,为企业带来经济损失及严重后果。因此企业应建立内部审计的风险预警系统,以防范风险为目的,建立风险模型,将具体的风险因素划分成不同的级别,根据风险级别制定应对风险对策,将风险因素产生的概率,减少风险事件的发生,并对风险进行持续、动态监控。
 
 
 
 
 
 
 
 

 

最新更新

热门推荐

[经济论文]新疆益通财务管理有限公
摘 要 随着我国经济的快速发展,金融犯罪案频发,越来越多的企业认识到内部审计的重要性,内部审计可以考核企业管理的各个环节,但大多数企业在内部审计的过程中会遇到一些困难。本文以新疆益通财务管理有限公司为例,分析出该公司内部审计独立性存在的问题,并给出相应的建议。 本文以内部审计独立性为例理论依据,参考国内外学者的研究成果及参考文献,采用文献...[全文]
[经济论文]责任会计在宁夏苏宁新能
摘 要 当今社会发展迅速,中小企业目前是国家经济来源最关键的一部分,同时也是社会稳定的基本保障。然而不健全的内部控制制度使中小企业难以在激烈的市场竞争环境下生存下去。 责任会计是一种专注于提高经济效率的管理系统,主要可以通过一些措施来优化公司的管理系统。所以,一些企业都已经越来越离不开责任会计了。故中小企业为了提高自己在同行业的影响力、降...[全文]
[经济论文]中视传媒财务风险管理研
摘 要 在市场经济中,风险是管理业务的一个核心方面,特别是在媒体和娱乐行业。正如哈罗德所写:电影业是一个复杂的行业,在不确定的情况下,它经常在混乱的边缘运行,这对于任何一个对电影的融资、制作和营销过程的管理者或参与者来说,几乎都是一个不可回避的推论。在这一领域一直存在不断变换的风险,但在消费者需求不断变化和互联网不断更新的时代,风险更大...[全文]
[经济论文]中国平安保险公司优化资
摘 要 保险公司因其特殊性具有高负债的特点,高负债也会带来高资产负债率、高产权比率等问题这使得保险公司对其资本结构的分析、优化显得尤为重要,有着优秀资本结构可以保障其良好的偿付能力、融资能力以及可以维持长久的经营。本文通过分析中国平安保险股份有限公司偿债能力、盈利能力,进而研究中国平安保险公司近两年资本结构的特殊之处以及其如何改进优化资本...[全文]
[会计审计]珠海格力电器股份有限公
摘 要 财务报表分析是一种管理活动,是基于财务报表中的相关信息和会计相关信息,通过使用各种财务分析方法来分析和评估企业的过去和当前的业务活动。企业财务报表分析是指从企业公开披露的年报中对数据进行全方位的分析运用指标法对公司的财务状况作出判断。过去的财务分析概念仅包含一个层次,即公司的财务报表。良好的财务管理是企业健康成长的保证。如果可以...[全文]
[经济论文]中小企业营运资金管理问
摘要 如今,企业的业务随着经济全球化发展而不断地扩展。企业需要在这样的环境当中保持较强的竞争实力。为了提升企业整体竞争实力,有必要深入地研究企业的营运资金管理问题。本文选取了铭睿企业为研究对象,通过资料收集和文献查阅分析了该企业发展存在的问题。通过分析认为铭睿企业经营管理分散,资金难以有效集中、财务公司法人治理存在先天缺陷、营运资金管...[全文]
关闭窗口 论文咨询