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四川长虹电器股份有限公司营运资金管理问题研究

作者2021-06-12 13:41未知

摘  要
由于市场经济的不断发展,导致现代企业的竞争日益激烈,因此公司管理层开始意识到营运资金管理对一个企业的持续经营与发展具有不可或缺的作用。在企业的生产经营活动中营运资金是最具活力的一方,它具有许多利于公司的特点,例如流动大、变化多、周转力强。可以说企业的生存和发展在很大程度上是维系于营运资金的周转情况的。
  本文以四川长虹电器为研究对象,对其2016-2018年的营运资金进行概述,以渠道和要素两种理论为起点分析四川长虹电器存在的营运资金管理问题,在研究调查过程中发现其在应收账款和存货周转率以及营运资金结构等方面存在问题,于是笔者通过大量阅读国内外文献,然后针对长虹电器的流动资产的结构、单个项目指标以及采购渠道、生产渠道、营销渠道存在的问题进行分析,最后提出解决对策。
四川长虹电器是我国著名的家电企业,通过研究营运资金管理中存在的问题,有望为其他消费类电子公司提供参考,改善其营运资金结构并增强其核心竞争力。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
关键词:营运资金;应收账款;存货;渠道
Abstract
Due to the continuous development of market economy, the competition of modern enterprises is increasingly fierce. Therefore, the management of the company begins to realize that working capital management plays an indispensable role in the sustainable operation and development of an enterprise. Working capital is the most dynamic part in the production and operation activities of an enterprise. It has many characteristics that are beneficial to the company, such as large flow, many changes and strong turnover. It can be said that the survival and development of enterprises are largely dependent on the turnover of working capital. This paper takes Sichuan Changhong Electric Appliance as the research object, summarizes its working capital from 2016 to 2018, analyzes the problems of working capital management of Sichuan Changhong Electric Appliance from the two theories of channel and factor, and finds problems in receivables, inventory turnover rate and working capital structure in the process of research and investigation, so the author reads a lot of domestic and foreign literature Secondly, it analyzes the structure of Changhong's current assets, single project index, problems in purchasing channels, production channels and marketing channels, and finally puts forward solutions. Sichuan Changhong Electrical Appliance Co., Ltd. is a famous electrical appliance enterprise in China. By studying the problems in working capital management, it is expected to provide reference for other consumer electronics companies, improve their working capital structure and enhance their core competitiveness.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Key words: working capital;accounts receivable;inventory,;channel

目  录
第1章绪论 1
1.1研究目的与意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 1
第2章 营运资金管理的理论综述 3
2.1 相关概念 3
2.1.2营运资金管理的概念 3
2.1.3营运资金管理策略 3
2.2营运资金管理理论基础 3
2.2.1要素管理理论 3
2.2.2渠道管理理论 4
2.2.3 基于渠道营运资金管理绩效评价指标 4
第3章 长虹电器营运资金管理现状及存在问题 6
3.1企业简介 6
3.2长虹电器营运资金管理现状分析 6
3.2.1要素角度的营运资金管理 6
3.2.2渠道要素的营运资金管理 7
3.3长虹电器营运资金管理存在的问题 9
3.3.1流动资产内部结构 9
3.3.2应收账款周转期长 10
3.3.3渠道建设不完整 10
3.3.4 企业风险意识低 10
第4章 长虹电器营运资金管理对策 12
4.1 转换营运资金管理理念 12
4.2 加强应收账款管理 12
4.2.1 对客户进行资信评估 12
4.2.2 发挥企业内部审计的监督作用 12
4.2.3 增强应收账款的风险意识 13
4.3 改善存货管理 13
4.4加强渠道要素管理 13
4.4.1 采购渠道 13
4.4.2 生产渠道 13
4.4.3 营销渠道 14
第5章 结束语 15
致  谢 15

 


第1章绪论

1.1研究目的与意义

1.1.1研究目的

在企业的日常经营活动过程中,营运资金作为企业流动性最大的资金,它的管理将直接影响企业的发展。一个企业的生产经营活动可以划分为投资和筹资两部分,同样的营运资金的管理也可以分成投资和筹资活动。企业本身可以以适当的方式管理营运资金,改善内部环境中的资金周转率和利用率,降低其营运资金持有成本,并提高盈利能力。企业可以通过增加流动资产、减少应收账款、存货的方式来提高流动比率,从而增强企业的偿债能力,使企业处于一个良好的运行状态。
纵观财务管理书籍涉及的营运资金管理章节,不难发现大多都是非常理论的知识,而且近年来大多数学者的研究也是从营运资金管理的某个方面进行研究,缺少了一定的完整性,于是笔者想要把要素管理理论与渠道管理理论综合运用到此篇文章中,摒弃传统的单一要素研究理论,汲取各种渠道管理理论进行分析,丰富了企业财务与业务相结合的发展模式,以提高理论方法对实践的影响。

1.1.2研究意义

  理论意义:营运资金作为企业管理的一部分,对企业的生存发展具有至关重要的作用,本文基于传统的理论与渠道管理理论展开分析,针对企业自身需求对企业的资金管理方式进行完善,以崭新的视角对企业的资金管理提出方案,有助于企业适应市场的发展规律。
  现实意义:本文以四川长虹电器为研究对象,具有重要的现实意义。四川长虹电器作为家电行业古老的品牌,对家电行业具有一定的影响力,由于四川长虹电器近年来存在各种各样的财务问题,所以其对财务管理方法的转变应该是迫在眉睫,此外,长虹电器处在向智能转变的发展中,良好的营运资金管理可以帮助企业节约资本,使其可以将闲置资金用于技术研发中。因此,将长虹电器作为本篇的研究对象具有一定的理论与实践意义。

1.2 国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

  国外对营运资金管理的研究可以概括为从单独流动资产管理到整体营运资金管理。国外关于营运资金的研究开始于1930年左右,在1970年之前都是对于各营运资金项目如何进行优化。学者们对营运资金管理都有不同的见解。W.D.Knight(1972)指出仅仅研究单项资产对企业营运资金的影响是及其不合适的,当各项流动资产上的投资联合起来进行研究时,应当以各方最满意为宗旨,而不仅仅以最优化为目标。20世纪80年代以后对营运资金管理的研究内容走上了一个新的台阶。Kenneth P.Nunn(1981)认为企业营运资金管理应该上升为企业战略范畴,而非仅仅停留在财务方面。1989年,John J Hampton & Cecilia L wagner出版了《营运资金管理》一书,其内容不仅包括流动资产管理,而且包括了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容。从整体上进行营运资金管理如何才能合理的探索,并以赶上的战略目标最优化为最终目标。
 1.2.2国内研究现状
与国际社会的研究理论相比,国内有关理论的研究要慢于国际社会的研究。 在1990年代,中国才对相关资本管理进行了初步调查。 我国的营运资金管理研究大致经历了三个阶段。 起初是在每个要素之间进行个性化研究,然后是对供应链进行理论研究,最后是将渠道研究用于新研究。
杨雄胜(2000)针对我国目前的情况,分析了当前应收账款周转率和存货周转率的不足,指出应收账款周转额应是一定形式的仓库资金持续回收,以了解原始持有状态。 将应收帐款的平均使用年限改为应收帐款周转率指数,并以应收帐款的逾期率作为辅助指标,将平均库存占用期限改为存货周转率,根据物料的含量确定物料的平均储存期限,对各项指标进行了细化,对营运资金周转率进行了深入分析。 王竹泉(2005)等人发表了《分销渠道控制: 跨区域分销企业营运资本管理的重点》一文,提出了把营运资本管理的重点转移到分销渠道控制上,这种想法广受人们的欢迎,并称为一种新思路,他主张把营运资本管理研究与供应链管理、渠道管理和客户关系管理研究有机地结合起来。国内跨地区配送公司的新的管理理念被这样提了出来。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

 

 

 

 

 
 
 
 
 
 

第2章 营运资金管理的理论综述

2.1 相关概念

2.1.1营运资金的概念
通俗来说营运资金是指一个企业维持生产经营活动所必须储存在企业的资金,一般来讲营运资金=流动资产-流动负债,也被成为运营资金。
2008年,国际会计准则理事会和美国财务会计准则理事会提出了一个营运资金概念框架,以促进对营运资金概念的重组。 在联合概念框架下,分别列出了产生公司价值的营运资金活动和债务来源融资活动。 同时,创造价值的商业活动可以进一步分为商业活动和金融活动。 公司业务活动的资金也可以分为采购渠道营运资金,生产渠道营运资金和营销渠道营运资金。
2.1.2营运资金管理的概念
  企业流动资产及流动负债的管理被称为营运资金管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。营运资金管理是把营运资金控制在适量的范围内,以确保各种生产经营活动顺利进行。根据传统的营运资金管理可以把企业的营运资金分为投资活动和筹资策略,投资是把获取与风险相匹配的报酬作为投资的目的然后把公司持有资金去运用,而筹资则是指通过一定的渠道、采取适当的政策进行资金筹措的财务活动。

2.1.3营运资金管理策略

投资策略:流动资产的投资策略一般分为紧缩性的流动资产投资策略和宽松的投资策略两种形式。当流动资产的持有成本较低时,企业用于投资的资金较多能够给企业带来较多的收益,但与此同时由于较低的储量现金将会降低企业的信用,加大企业的经营和财务风险,此时属于紧缩的投资策略。当企业的持有成本较多时,此时企业拥有较强的偿债能力,能够向客户及时提供产品以及相关服务,确保自身经营活动的有序性,有效的降低了企业的风险。
融资策略:期限匹配融资策略。此种策略的特点为波动性流动资产与临时性流动负债相等。波动性流动资产指那些由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产,其占用量随当时的需求而波动,临时性流动负债是指为了满足临时性流动资金需要所发生的负债。
激进融资策略。这种策略指企业拥有的长期资本较少,资本成本较低,风险收益均较高
保守融资策略。这种策略的非流动资产与永久性流动资产的和小于股东权益成本与长期负债、自发性流动负债之和。

2.2营运资金管理理论基础

2.2.1要素管理理论

(1)要素理论概述
某个单个资产的管理是营运资金管理要素理论主要研究的方面,特别是流动资产的那个部分,企业的应收账款周转率、存货周转率以及应付账款周转率被称作为基本要素指标,反映企业的营运能力。把企业营运资金管理的状况通过单项指标的好坏来反映。
表2.1 要素管理理论运用的公式
应收账款周转次数=销售收入/应收账款
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
存货周转次数=销售成本/存货
存货周转天数=365/存货周转次数
(2)要素理论的局限性
  要素管理理论忽略了一些流动负债对企业的营运资金存在的影响,这些影响可能对企业的整体经营情况和未来发展造成不利的影响,无法形成各个项目之间的联系与整合。传统的要素理论财务角度只看到了片面的企业资本量的研究却忽略了营运资金各个环节质的积累,我们要注重量质并重,因为这样企业才可以持续健康的发展。

2.2.2渠道管理理论

“渠道”原本指水流通的道路,但是现在被引入到公司经营当中,赋予了其别样的含义,在公司中一般引申为分销渠道,也就是生产商把产品生产制造完成后送到产品使用人手中的全部途径。商业中把这个过程分为采购渠道、生产渠道、营销渠道。采购渠道是指生产企业与原材料供货商之间的桥梁,为产品的生产提供原材料的运输;生产渠道是指企业内部的渠道,主要是各个生产车间的相互配合;营销渠道是指生产商把商品通过中间商最终送到客户手中的通道。在重新定义了营运资金后,可以把营运资金进行重分类,详见下表。
表2.2
营运资金重分类
项目          分类        包含财务项目          公式
经营活动 营运资金 采购渠道 营运资金 原材料存货、预付账款、应付账款、应付票据 原材料存货+预付账款-应付账款-应付票据
生产渠道 营运资金 在产品存货、半成品存货、周转材料存货、应付职工薪酬、其他应收款、其他应付款 在产品存货+半成品存货+周转材料存货-应付职工薪酬+其他应收款-其他应付款
营销渠道 营运资金 应收账款、应收票据、产成品存货、预收账款、应交税费 应收账款+应收票据+产成品存货-预付账款-应交税费

2.2.3 基于渠道营运资金管理绩效评价指标

 
表2.3营运资金管理绩效评价指标公式
营销渠道营运资金周转期=365*(平均成品存货+平均应收账款+平均应收票据-平均预收账款-平均应交税费)/全年销售收入
生产渠道营运资金周转期=365*(平均在产品存货+平均半成品存货+平均其他应收款+平均待摊费用-平均应付职工薪酬-平均其他应付款-平均预提项目)/ 全年完工产品成本
采购渠道营运资金周转期=365*(平均材料存货+平均预付账款-平均应付账款-平均应付票据)/全年采购金额
经营活动营运资金周转期=(营销渠道营运资金+生产渠道营运资金+采购渠道营运资金)/(全年销售收入/365)

 

 

 

 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

第3章 长虹电器营运资金管理现状及存在问题

3.1企业简介

四川长虹电器股份有限公司始创于1958年,2005年长虹跨入世界品牌500强。四川长虹是一家全球化科技型工业企业,主营“以电视冰箱、家用空调、洗衣机、扫地机器人等产品为代表的消费电器业务,以数码产品海量分销、云计算增值服务为代表的IT总和服务业务,以冰箱压缩机为代表的部品及材料业务,以电子制造为代表的精益制造服务业务,以陆军近程防空雷达整机、军用航空电源系统等核心配套为代表的军工业务”等。以市场份额为主要参考维度,公司主营业务总体上在国内市场处于领先地位,2018年公司冰箱压缩机的销售在全球和国内市场份额稳居第一,彩电冰箱产品销售量居国内前五。集团下属子公司240余家,4家上市公司,纳入合并报表的子公司44家,公司多次改变运营策略,紧跟市场发展步伐。

3.2长虹电器营运资金管理现状分析

3.2.1要素角度的营运资金管理

(1)流动资产结构分析
 
 
表3.1 流动资产结构             单位:万元
表3.2 流动资产结构占比
 
结合表中数据可以看出货币资金在流动资产中最多,其中2018年最多,占流动资产的33.45%,根据2018年财务报告可知这是因为长虹电器以“现金为王”的经营理念决定的。首先根据营运资金的结构我们可以看出该企业由于货币资金较多,用于投资的资金便会相应的减少,这可能会导致机会成本的大量增加。其次,从表中数据我们还可以看到存货占流动资产的比例也较大,在2017年高达30.77%,这是因为长虹电器主营业务为家电,存货周转较慢。
(2)应收账款分析
表3.3 2016年—2018年四川长虹应收账款周转率           单位:次数
  2016年 2017年 2018年
应收账款 7789 8073 8425
营业收入 67175 77632 83385
应收账款周转率 8.62 9.62 9.90
企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务的业务,影响购买单位收取的款项被称作应收账款。应收账款源自于企业的营销业务,它是企业被购货方单位占用的资金在本企业的表现形式,为了企业扩大销售份额有效的利用产品赊销能力,但同时也提高了资金的收回风险。从表3.3中可以看出2016年到2018年应收账款不断增加,其中2017年到2018年的增长速度为4.36%。这种现象的形成主要是由于很多企业没有意识到商业信誉的重要性,可以看出四川长虹的应收账款周转率较低,在某种程度上,该公司的营运资金对应收账款显示出太多停滞,这可能影响正常的资金周转和偿债能力。
(3)存货分析
表3.4 2016年—2018年四川长虹存货周转率                 单位:次数
  2016年 2017年 2018年
存货 12045 14859 14113
销售成本 57585 67702 72986
存货周转率 4.84 5.03 5.04
企业把制成品或日常活动中出售的商品,制造过程或提供产品或服务过程中消耗的材料或物料称作存货。从表中我们可以看到2017年到2018年该企业的存货有明显的减少,存货的周转次数变快,说明企业已经意识到存货较多的问题,并且已经采取措施降低库存,但是仍处于较高水平。

3.2.2渠道要素的营运资金管理

(1)采购渠道
采购业务的营运资金周转期=(材料存货+预付账款-应付票据 、应付账款)/销售收入*360
表3.5 2016年—2018年四川长虹采购业务营运资金周转期        单位:天数
  2016年 2017年 2018年 平均值
采购渠道周转期  -23.26 -21.12 -34.34 -26.24
 
从表中数据我们可以看出四川长虹这三年的采购渠道营运资金周转期都是负值,由公式可以得到存货及预付款项的总和是小于应付票据和应付账款的总和,负值越小,说明公司可以占用供应商资金的时间越长,可以理解为企业的正常运营不需要自己出流动资金,靠流动负债就可以支持。通过观察折线图可以看出四川长虹这三年的营运资金周转期是先增后减,这说明营运资金的管理呈下滑趋势。
(2)生产渠道
生产渠道的营运资金周转期=(在产品存货+其他应收款-其他应付款)/销售收入*360
表3.6 2016年—2018年四川长虹生产业务营运资金周转期        单位:天数
  2016年 2017年 2018年 平均值
生产渠道周转期 6.5 5.5 8.0 6.67
 
从表中我们可以看到四川长虹生产渠道营运资金周转期这三年的均值为6.67,其趋势为先减后增,这说明了企业的营运资金管理效率提高。因为产品的特点,决定了家电行业具有更新速度快,产品生命周期短的特点。企业应该除了在制造产品时注意专业化的质量要求外,还必须强调产品的个性化和选择差异化的道路运营以满足消费者多样化的产品的需求
(3)营销渠道
营销渠道的营运资金周转期=(成品存货+应收账款、应收票据-预收账款-应交税费)/销售收入*360
表3.7 2016年—2018年四川长虹营销渠道营运资金周转期        单位:天数
  2016年 2017年 2018年 平均值
营销渠道周转期 145.58 120.81 102.36 122.92
 
观察表3.7可以看到2016年-2018年四川长虹销售渠道的周转期最大值在2016年为145.58,最小值在2018年为102.36,两者相差43.22,从折线图中可以看出其周转期呈下降趋势,说明企业的销售渠道管理有效。一般来说企业营销渠道主要是由商业信用而非企业自身资金来实现营销渠道营运资金的运转,四川长虹集团营销渠道的占用资金主要来自应收账款没有及时收回以及存货的占用。

3.3长虹电器营运资金管理存在的问题

通过上面数据的分析,我们可以看到四川长虹电器的营运资金管理是存在问题的,下面我将从以下几个方便进行分析该企业存在的问题,这一部分内容我将用美的集团、海信集团与长虹集团进行对比分析其存在的问题。

3.3.1流动资产内部结构

表3.8 近三年家电行业流动资产内部结构
  货币资金 应收账款 存货 应收票据 预付账款
美的集团 0.20 0.11 0.16 0.07 0.12
海信集团 0.14 0.11 0.16 0.26 0.002
四川长虹 0.31 0.17 0.29 0.12 0.04
从表中数据我们可以看到四川长虹的货币资金占流动资产较大比例,其次就是存货,与其他消费电子行业相比,它远远超出了这一范围,这说明企业的营运资金被存货占据较多,这将会降低企业的周转效率。此外,为了避免缺货现象企业采购货物较多,这在一定程度上拉低了资金的周转效率,另一方面也造成了企业用于投资的资金也大大缩小。企业大量购买原材料缺什么买什么,没有照顾到市场需求,没有考虑到原材料过期会所等存货跌价现象,使得企业的存货管理不善。

3.3.2应收账款周转期长

表3.9近三年家电行业应收账款周转期                          单位:天数
  2016年 2017年 2018年 平均值
美的集团 26.88 26.18 30.45 27.84
海信集团 26.51 25.61 26.32 26.15
四川长虹 36.37 37.44 41.74 38.52
从表中数据可以看出四川长虹的应收账款周转期是呈递增的趋势,并且远远高于其他两个家电企业,这说明了该公司应收账款的回收遇到了一些困难,耗费时间较长,这可能与公司的信用政策不恰当有关。应收账款周转期是公司赋予客户短期融资方式之一,体现了商业信用,对于商业信用好的客户企业将会给其较长的应收账款回收期,对于商业信用不好的客户,企业应该适当缩短其应收账款回收期。四川长虹应收账款回收期如此高是因为该公司与连锁巨头的合作中大多数企业拖欠货款,使得其资金流动性较差。

3.3.3渠道建设不完整

前面我们已经从要素方面分析了长虹电器存在的营运资金管理问题,我们可以清楚地看到无论是从营运资金结构还是应收账款周转期,长虹电器的管理均不如美的集团和海信集团,下面将从渠道角度分析其存在的问题。
(1)采购渠道
长虹电器一直以来都是用采购关联方的应付账款来运营生产渠道的资金,但是一直没有系统的管理过供应商,还没有意识到良好的供应商关系的改善不但可以是企业的原材料等存货按时到达,而且可以使营运资金的有效运营,这在一定程度上也属于短期融资,如果长虹电器能够较好的管理其采购渠道的营运资金,那么就会有更多的资金用于投资理财,获得较大的利润。
(2)生产渠道
对于长虹电器来说,要想在激烈的竞争中脱颖而出,哪儿就必须满足客户的要求,在智能信息技术快速发展的今天,家电行业要迅速适应时代潮流,应该进行技术革新,而长虹电器仅仅是不断开发产品样式,并没有很好的对生产流程近有序管理,使得在每一生产环节都有人工、材料的浪费,造成了在产品存货的增加,占用了资金。
(3)营销渠道
在电子行业竞争日趋激烈的时代,长虹电器的应收账款不断增加,这是由于该公司为了在市场中站位脚步,只好通过放低营销渠道的客户信用政策来保证销售任务,但是这也同时增加了坏账的风险,引起资金回收的财务风险。此外,长虹电器不仅在国内市场占有较大份额,其在国外市场也有客户,由于国际市场的不稳定性,对客户了解甚少,这也增加了财务风险。

3.3.4 企业风险意识低

  为了在竞争日益激烈的环境中尽快打开营销前景,公司没有事先进行审查,并且风险评估机制也不完善。仅仅对客户进行快速风险评估,与客户签订短期销售合同,来吸引客户,参与市场竞争,同时仅关注账面利润,而忽略客户违约所占的大量金钱,可能会给企业带来风险和一系列问题。
 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 
 
 
 

 

 

 

 

 

 

 

 
 
 
 

第4章 长虹电器营运资金管理对策

4.1 转换营运资金管理理念

  一个企业的发展状况很大程度上取决于管理者的思想意识,同样的营运资金管理制度的建设也取决于管理者的思想意识,家电行业处在科学技术日新湖恶意的时代,大部分机器设备由于进步需要不断进行更新,为了站稳脚步,需要不断转换营运资金管理理念,所以应从以下几个方面转换理念。
  首先将营运资金管理放在企业管理的首要位置,重视企业的财务管理,因为财务管理能够帮助企业增加利润降低营业风险,而营运资金更是财务管理的重中之重。企业管理者应当不断与国内外先进理念进行学习,不断丰富其内在价值,将营运资金管理的内容与各个环节紧紧相扣。根据企业自身的情况及时作出制度调整,这样有利于企业营运资金管理制度高效运用。
  其次,应积极发挥员工的作用,可以在企业不定期举办提出资金管理建议大赛,并对员工给出的符合企业发展理念的制度进行采纳,以提高员工工作的积极性。同时要加强员工财务培训,进行继续教育,鼓励企业员工不断提升自身能力,提高员工对企业制度执行自觉性和警惕性。
  最后,应将企业发展与市场进行高度匹配,不能盲目生产。加强企业的预算管理、成本管理以及资金回收管理。全面预算是以企业发展战略为导向,在对为了经营环境预测的基础上,确定预算期内企业营运资金,逐层分解,下达于企业内部,有效的进行全面预算能够使企业减少不必要的浪费,良好的成本管理能够使企业在减少风险的同时提高企业利润。此外,加快企业的资金周转,减少限制资金,同时加快存货周转,减少库存。

4.2 加强应收账款管理

  应收账款是每个企业进行生产经营活动,商品与劳务赊销的产物,是企业以信用方式对外销售商品、提高劳务所形成的尚未收回的被购货单位、接收劳务单位所占用本企业的资金,属于商业信用的一种形式,企业必须采取切实可行的措施,监督回收扥管理工作,尽量减少坏账损失。由于长虹电器的客户很多都是国际上的,而且在营销渠道也存在较大问题,所以应从以下几方面进行改善。

4.2.1 对客户进行资信评估

  对客户进行信用调查包括检查和评估某个客户的信用状况,例如客户质量,偿付能力和财务状况。 以确定我们是否可以赊销该客户并且确定给予该客户的赊销量是多少。对客户进行资信调查时首先要看这个客户的诚信度,因为诚信既是为人之本,也是经营之道,如果一个企业的都没有诚信,那么它的一切都是无稽之谈,然后再确定它的偿债能力,通过对其营运资金、流动比率、速动比率、资产负债率等指标的分析来确定该企业的偿还期限。根据不同的客户定制不同的信用政策,只有这样公司才能减少还账带来的损失。

4.2.2 发挥企业内部审计的监督作用

 一项独立的监督活动被称为审计,在该项活动中,根据法律的专门机构预先审核了公司的财务收入和支出活动。 内部审计由公司的专职内部审计员执行,他们负责内部审计监督,不断改善卫生体系并改善内部控制体系。 检查您的内部控制系统,确保没有异常的应收款,严重的错误或欺诈现象,这是确保应收款收款的现象。

4.2.3 增强应收账款的风险意识

 应收款风险管理也是公司日常运营的一部分,因为大多数公司选择以信贷方式出售产品以增加产品销售量,以占领严峻的市场竞争环境。因此增强风险意识有助于公司降低财务风险。

4.3 改善存货管理

  首先,不断建立科学高效的库存管理系统,根据历史指标指标的层次对库存资产进行分类和管理,建立库存分解指标并上交各个部门。其次,制定工作场所的明确职位制度,如采购,销售,结算,仓储等,加强对这些员工的责任评价体系,采取相应的预防措施,最后进行有效的内部控制。为了确保公司业务活动的有效进展,内部控制系统应完全防止纠正和保护资产的安全,防止其他企业进行欺诈活动,如果发现和篡改抵押会计数据应该立即采取措施。加强对合法采购收据的检查和控制,建立仓库计划,如根据销售计划为生产采购筹集资金。应合理确定合理确定的库存数量的结构和数量,以按时批准库存评估。

4.4加强渠道要素管理

  渠道管理是营运资金管理的重中之重,传统的要素渠道管理只分析单一的指标,不能完全准确反省营运资金管理状况,渠道要素可以反映更多的营运指标,长虹电器应该加强渠道要素的营运资金管理。

4.4.1 采购渠道

(1)遴选优质供应商。供应商是生产渠道提供原材料质量好坏的重要对象,而原材料又是生产渠道产成品的重要根基,因此优质的供应商能够帮助企业不仅按时交货,而且能够缩小采购渠道的营运资金。
(2)合理利用信用期。采购渠道中的商业信用一般为应付账款,企业商誉在税法上也属于无形资产,所以应付账款也算在营运资金管理当中,即使企业商誉很好,也不应该过度使用、肆意挥霍,因为如果肆意使用可能影响与供应商良好的合作关系,可能会导致原材料成本上升,进而减少企业的营运资金。加强应付账款的管理首先要建立部门审核机制。为了维护企业自身形象应与供应商潜力诚信合同,使双方合作共赢。
(3)合理估计采购预算与采购计划。 随着市场日新月异的发展,原材料的价格也会有较大变化浮动,此时,合理的采购计划就成为减少成本的重要依据,长虹电器应要求各部门都应该做出合理的调整,编制采购预算,加强对公司采购途径的控制。如今市场上存在通货膨胀,为例减小通货膨胀带来的不良影响,长虹电器应与高质量的供应商签订长期购货合同,形成较多的长期负债,减少公司的资本成本。

4.4.2 生产渠道

(1)降低生产周期。企业在产品存货的数量极大地影响用于该商品的营运资金,只有在产品合理时,企业营运资金周转速度才能变快,利用拉式管理对于长虹电器时运错的选择,所谓拉式管理是指根据订单数量决定生产数量,减少了在每个环节的停留时间,从而缩短了生产流程耗用的时间,如果所有渠道都采用这种方式,如采购渠道利用生产环节所需的原材料数量去订购,那么将大大减少营运资金在采购渠道上占用的资金。
(2)加大对新兴技术的运用。随着人工智能的发展,大部分行业都将其用于生产经营当中,长虹电器也应该利用新兴工艺对现在的生产流程进行升级改造。而且消费不断升级,消费者想要的产品是既方便质量又有保证,不得不承认,工智能的运用将减少人工成本,提高生产效率 ,对产业升级有极大的帮助。                  

4.4.3 营销渠道

(1)建立分销商绩效评价考核制度。其实对于一个企业的营销来说,分销商的销售更能提高产品销售量,因为他们的覆盖面更广。长虹电器应该制定具有激励性质的考评制度,形成优胜劣的经营状态,对销量较好的经销商给予相应的奖励,对于销量不好的要给予严厉的惩罚。
(2)完善物流配送体系。长虹电器的企业性质决定了对物流配送的要求更高,由于家电的体积较大,价值较高,如果运输过程中发生毁损,企业将要承担损失,所以长虹电器应该加强各处主要配送路线设计区域的仓库管理,合理规划路线 配置仓库。完善物流配送体系。
(3)构建全方位营销渠道。传统的单一营销渠道以无法满足方便快捷的购物习惯,因此,长虹电器应该通过电子商务体系的建立,将线下与线上融会贯通,慢慢将中心转移到快速发展的网络平台,加强与其他平台的合作,提高产品销售量。
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

 

 

 

 
 
 

第5章 结束语

本文以家电行业代表企业四川长虹电器股份有限公司为研究对象,根据营运资金管理的相关理论,从要素和渠道两种理论对长虹电器的营运资金管理的状况进行分析,找出其在营运资金管理上存在的问题,并与同行业的其他电子类企业进行对照,通过对相关问题的存在原因进行剖析,以传统的要素渠道入手,探索其在存货、应收账款存在的问题,然而这种方法忽略了各营运资金项目的联系,缺少完整性,因此,以优化渠道为核心,从长虹电器实际存在的问题出发,加强对渠道理论的分析,以同行业的海信、美的集团为对比对象,吸收其营运资金管理优势与创新点,为长虹电器有针对性的提供相关解决方法。这种方式同企业自身渠道视野有着联系,通过对这种方法的研究不断提升企业运营资金周转速度。通过对长虹电器营运资金的研究希望对其他存在营运资金管理问题的企业提供一定的借鉴。此外,由于本人的研究水平有限,本文对长虹电器的研究有一定的不足,缺乏更深入的研究。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 


 

 

 

致  谢

  时光飞逝,转眼间四年的本科生活即将结束,回想这几年的学习生活不禁感叹道快乐的学习时光总是那么短暂,这几年的学习和生活让我收益良多,这将成为我人生道路上的一笔宝贵的财富。
首先,我要真诚的感谢我的论文指导老师姜欣老师,在撰写论文期间给我巨大的帮助,从论文的选题到修改都悉心指导我如何做,倾注了老师很多心血,这让我感觉到无比温暖,同时学到很多知识。
其次,要感谢本科期间陪伴我们走过三年专业学习生涯的杨丽明老师等会计学的所有老师,是她们的谆谆教诲使得我学到了无比珍贵的会计知识,并有了继续深造的想法,使它成为我以后道路上的技能工具。未来我将带着母校教授给我的认真诚实的工作态度回报社会,给社会贡献出自己的一份力量。
最后,由于本人知识水平有限,在此篇论文中必定有许多的不足之处,感谢论文答辩组老师的认真审查和批评。
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

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