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沈阳金万码高科技发展有限公司营运资金管理问题研究

作者2021-06-08 14:14未知

摘  要

营运资金相对于企业来说是无比重要的,就好比人体的血液,而营运资金管理的目标就是让血液高速循环。企业与外部联系的主要体现就是营运资金,所以和外部建立良好的关系就是为血液高速循环保驾护航,亦是为企业正常运转保驾护航。
营运资金管理问题又是众多企业一直无法忽视的,沈阳金万码高科技发展有限公司是一家发展较快的高新科技企业,但其内大多采用简单的不完善的营运资金管理办法。受经济全球化影响,近年来高新技术产业蓬勃发展,但随着经济环境的复杂多变,金万码公司原来的营运资金管理方法已经无法解决新出现的营运资金管理问题,这就导致金万码公司需要一个相对完善的营运资金管理体系。本文从管理资金的重要性上入手,在原有营运资金管理理论的基础上,结合金万码公司营运资金管理的实际情况,找出公司中存在的营运资金管理问题,分析出其存在的原因,并根据其原因提出相应的对策,进而完善公司的营运资金管理体系,让公司能够不断地成长和进步。
管理层应该重视企业的营运资金管理问题,为企业解决后顾之忧。当前社会中各大企业所面对的有两大问题,一是怎样才能有效的提升营运资金管理效率,二是怎样才能有效的加强营运资金的运营能力。而本文将从几个方面研究金万码公司营运资金管理问题,帮助金万码公司实现可持续发展战略。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
关键词:营运资金管理;流动资产;流动负债;营运能力

Abstract

Working capital is very important to enterprises, just like the blood of human body, and the goal of working capital management is to make blood circulation at high speed. The main embodiment of the enterprise's external contact is working capital, so establishing a good relationship with the external is to guarantee the high-speed circulation of blood and the normal operation of the enterprise.
Working capital management is a problem that many enterprises have been unable to ignore. Shenyang Jinwanma high tech Development Co., Ltd. is a fast-growing high-tech enterprise, but most of them adopt simple and imperfect working capital management methods. Under the influence of economic globalization, the high-tech industry is booming in recent years, but with the complex and changeable economic environment, the original working capital management method of Jinwanma code company has been unable to solve the emerging working capital management problems, which leads to the need for a relatively perfect working capital management system of Jinwanma code company. Starting from the importance of management funds, based on the original working capital management theory, this paper analyzes the actual situation of working capital management of Jinwanma company, finds out the existing working capital management problems in the company, analyzes the reasons for their existence, and puts forward corresponding countermeasures according to the reasons, so as to improve the company's working capital management system, so that the company can continue to achieve Growth and progress.
The management should pay attention to the working capital management of the enterprise and solve the worries for the enterprise. At present, there are two major problems faced by the major enterprises in the society. One is how to effectively improve the efficiency of working capital management; the other is how to effectively strengthen the ability of working capital operation. This paper will study the working capital management of Jinwanma code from several aspects to help Jinwanma code achieve sustainable development strategy.
Key words: Working capital management; current assets; current liabilities; operating capacity

目  录

第1章 绪论 1
1.1研究背景及意义 1
1.1研究背景 1
1.2研究目的和研究意义 1
1.3国内外研究现状和文献综述 2
1.3.1国外研究现状 2
1.3.2国内研究现状 3
1.4论文的研究内容及研究方法 4
1.4.1研究内容 4
1.4.2研究方法 4
第2章 营运资金管理相关理论 6
2.1营运资金概念 6
2.2营运资金管理概念 6
第3章 金万码科技营运资金管理现状分析 8
3.1金万码科技简介 8
3.2金万码科技发展环境分析 8
3.3金万码科技营运资金管理现状 9
3.3.1金万码科技营运资金管理目标 9
3.3.2金万码科技营运资金管理组织 9
3.3.3金万码科技营运资金管理内容 9
3.3.4金万码科技营运资金管理模式 10
3.3.5金万码科技营运资金管理策略 11
3.4金万码科技营运资金运营现状 11
第4章 金万码科技营运资金管理问题及原因分析 13
4.1金万码科技营运资金管理中存在的问题 13
4.1.1营运资金结构不合理 13
4.1.2营运资金管理水平较低 13
4.1.3营运资金运营效率低 13
4.2金万码科技营运资金管理问题原因分析 14
4.2.1 缺少营运资金预算管理 14
4.2.2营运资金管理制度不完善 14
4.2.3公司管理者观念落后 15
第5章 加强金万码科技营运资金管理的有效建议 16
5.1 加强营运资金预算管理 16
5.2建立健全配套的营运资金管理制度 16
5.3加强管理者素质以及对营运资金管理的重视 16
第6章 结论 17
参考文献 18
致谢 19
附录一 中文译文 20
附录二 外文原文 24
 
 

第1章 绪论

1.1研究背景及意义

1.1.研究背景

随着社会的进步,各类高新产业在国家政策的推动下得到蓬勃发展,沈阳金万码高科技发展有限公司也随之快速进步。随着公司发展规模越来越大,市场越来越广,公司内部的资源得不到整合,无法合理分配,从而导致营运资金管理问题的产生,只有解决这些问题才能提升公司凝聚力、加强公司影响力。资金是公司不断发展的最基本要素,没有适当、适量的资金供应,公司就没办法促成发展需要。公司的资金集中管理是指将集团内部成员的资金共同收集、划拨、使用和监控,进而使成员企业彼此间保持良好的资金关系,并满足降低财务风险、提升资金运用效率的需要,最终达成整理全部营运资金的目的。此外,我国金融体制和资本市场还不完善,企业融资问题难以解决,进一步限制了获取资金的途径。而营运资金又属于短期资金管理,与企业日常收支息息相关,若是解决不好公司的营运资金管理问题,则会导致公司获利下降,增加经营风险,甚至可能因资金周转不灵导致公司破产等问题。而且,在营运资金管理问题的理论研究上,我国相对于西方国家仍有很多不足,所以,我国企业应该重视营运资金的管理,进一步解决营运资金管理问题,进一步完善营运资金管理体系,从而推动公司的持续发展,将公司提升到一个新的高度。

1.2研究目的和研究意义

本文通过对公司营运资金管理近况的分析,整理与总结,概括出公司营运资金管理及使用过程中的问题,并分析其原因提出了相应的对策,进一步提升了公司的资金使用效率,规避公司资金使用风险,增加公司资金使用价值。此外,根据营运资金管理理论,结合公司的实际资金管理情况,分析公司营运资金管理问题留存的原因。以沈阳金万码高科技发展有限公司营运资金管理的实际问题及对策为基础进一步完善营运资金管理体系,以此来达到充分利用资金,增强公司的竞争力的目标,推动公司持续发展,同时为我国众多企业在营运资金管理方面提供帮助,最后以沈阳金万码高科技发展有限公司营运资金管理经验为我国企业提供借鉴意义,进而推动我国企业营运资金管理体系的发展与进步。

1.3国内外研究现状和文献综述

1.3.1国外研究现状

21世纪的世界经济已经得到了高速发展,在那些发达国家的企业中,营运资金管理理论的发展和应用已经有百余年的历史。所以国际上对于营运资金管理理论的研究已经有了一定的成果。许多大型跨国企业都有相对完善的营运资金管理模式,这些企业能最大化的解决一些资金活动和财务问题,从而增大公司的优势与收益,总而言之,国际上对于营运资金的研究利用已经十分成熟。
Ted Grey(2017)在《The Study on the research of working capital management and firm profitability》中指出如何进一步合理的利用企业的盈利能力,提出了怎样提高资产收益率和增加营业收入总额的建议。其文中还指出企业应该如何合理的利用资金的转换周期。首先,其研究表明,公司可以通过有效管理库存和降低应收账款集合时间获得更高的盈利能力水平,其次,还表明资产收益率和盈利水平与企业经济状况相互之间的影响关系,指出企业经济状况的低迷会造成企业盈利能力的降低,反之盈利能力则会随着企业经济状况的改变而改变。总的来说,把营运资金归入日常工作的范畴是必不可少的,对营运资金的投入和管理不合理会影响到企业发展的稳定,不能对营运资金实施监控管理会为企业留下重大隐患,从而影响企业的发展。当然,对营运资金管理要响应国家经济政策,合理的提高公司的现金流,这样才能在经济下滑时期稳定企业营运能力以及营运效率,从而达到稳定企业盈利能力的作用。
Utkarsh goel和Anilk Sharma(2015)在《Analysing Efficiency Change in Working Capital Management using Malmquist Productivity Index》中对非营利机构的营运资金管理问题以及财务管理系统存在的问题进行了分析,并且根据非盈利组织的特性提出与之相应的营运资金管理办法,将非营利组织管理扩充到相对全面的管理系统中。
Aktas和Petmezasd(2015)在《Is working capital management Value— enhancing,Evidence from firm performance and investments》中研究了企业运营绩效的相关问题,指出营运资金对企业运营绩效的影响,其相关结论是,企业现金资产的集中会提高企业资产的收益率,从而提高企业的运营绩效。所以他们表示企业如果想提高运营绩效,可以从现金资产的比重上入手,与同行业对比,利用提高现金资产的比重来提高自身的效用。其研究结果还表示,如果企业的资产收益率高,那么企业也会拥有较高的现金资产,其流动资产方面也会有较高的比重。这样情况下,企业的应收账款占比就不会明显,存货和固定资产则会占比较低。

1.3.2国内研究现状

目前我国已经对营运资金管理问题研究的重要性有了一定的认识,但是由于我国对营运资金管理问题研究的起步较晚,所以只有大型标志性企业才掌握了部分营运资金管理理论,并且尽可能在实践中应用,当然我国学者依然不断对营运资金管理理论进行研究,理论研究上已经有了进步,但还缺少适合国内企业的完善合理的营运资金管理体系。根据我国学者的不断研究,终有一天营运资金管理体系将会健全,我国企业将会蓬勃发展。
韩毅(2019)在《我国企业营运资金管理存在问题及对策探讨》中表示营运资金管理最为重要的一项内容便是实现流动资产与流动负债的适当配置的问题,这也是营运资产管理工作过程中难度最大的部分。企业实现价值增值的过程就是从资金投入、运用、产出、再分配的循环过程。营运资金管理需要实现的目标是保证企业资金的顺利流转,同时尽可能的减少整个过程中资金的无效存储,降低其运行成本。简言之即为能够保证企业在需要资金的时候获得成本适当的基金来源。
赵丽丽(2019)在《小微企业营运资金管理问题探析》中指出企业在创立初始,就应该把营运资金管理作为重中之重。远水无法解近渴,企业在资金管理上不能总持观望态度,等待扶持政策及外部支援。一方面要从企业内部进行改善,努力实现自我造血功能;同时,要多方面积极寻求血液补充,以保证企业营运资金充裕。随着我国经济的持续发展及国家、地方政府扶持政策的陆续出台, 企业应抓住难得的政策和市场机遇,提高管理水平,不断加强自身实力。不好高骛远,不妄自菲薄,稳扎稳打,逐步缓解资金压力,使企业走上可持续发展道路。
颜京峰(2019)在《企业营运资金管理》中认为营运资金管理问题的研究其实就是保证企业持续有益发展,其本质就是保证企业利益的最大化。投入最少的资金,收获最高的利益,将企业的营运资金进行合理的分配和利用。在研究中表明,我国诸多企业在营运资金管理上还存在着很大的问题,其归纳总结了以下三点,第一,国家政策没有得到有效的实施,大多数企业存在着融资困难的问题,需要扩充企业的融资途径,增加企业的融资渠道,并进一步减小企业融资的成本。第二,国内营运资金管理理论不够完善,企业营运资金管理经验不足,还需要不断实验改进,希望企业管理者能够意识到营运资金管理对企业发展的重要。第三,企业自身应该对营运资金和财务状况进行有效控制,解决存货和应收账款上存在的问题。
蒋伟(2019)在《浅析中小企业营运资金管理中存在的问题及应对举措》中表明流动资产和流动负债对企业营运资金有着重要影响,并且其影响呈两极分化,企业要尽可能保证流动资产和流动负债的稳定,并且要慢慢的降低流动负债,进行多元化的融资,要合理计划产品的生产,促进财务人员提高自身素质,建立财务风险的预警机制等。
雷利萍(2019)在《企业营运资本管理存在的问题及对策》中表明营运资本管理效率的高低和企业的获利能力息息相关,直接影响着企业的生存发展。我们在企业的日常管理中要重视营运资本的管理,在保证企业一定销售额和利润的前提下,应尽可能的降低应收账款、存货和现金的资金占用,权衡现金折扣成本和企业投资收益率,尽可能的利用商业信用,做到早收晚付。同时,还应做好营运资本投资和筹资政策的选择,安排好企业的资产结构和负债规模,既能利用负债的杠杆效应又可以通过营运资本的管理来避免违约风险的发生,从而提升企业效益和市场竞争力。
郭倩(2019)在《企业营运资金管理存在的问题及对策研究》中建议解决营运资金管理上的问题就要从其根部出发,通过加强对存货的控制和管理来优化企业流动资产结构,进而达到解决营运资金管理问题的目的。
宁阳(2019)在《利益相关者管理与营运资金管理》中表示营运资金管理模式要推陈出新,革故鼎新,原有的理念已经跟不上经济的发展,终有一日会被淘汰,我们应该在传统理念的基础上做出改变,多元化经济就要有多元化的理念。其认为当前企业最为重要的就是利益,利益相关者的需求是公司发展的根本动力,合作才能共赢,所以,多元化的营运资金管理理念就是满足企业之间以及企业内部之间的利益相关者的共赢,只有这样才能提高营运资金管理效率,为公司创造更大的价值。
吴莞婷(2018)在《中小企业营运资金管理存在的问题及对策》中提出将企业营运资金最优化使用的办法,并且表明了管理层意识和理念的重要性。提高营运资金的周转速度,避免营运资金的不合理占用,减少营运资金的使用成本,尽可能利用短期借款,充分发挥商业信用,只有如此才能将企业的营运资金效率达到最大化。
程李梅,朱立(2017)在《农业上市公司营运资金管理效率影响因素研究——基于供应链视角》中对上市公司的财务危机以及财务风险问题给出了建议,认为适应的资金监管以及营运资金应用手段可以降低上市公司的财务风险,从而有效的规避财务危机问题。如果想推动上市公司的可持续发展,最好的办法还是在资金利用上入手,国内企业相对于国外企业资金利用上仍是短板,但是我们可以从国情出发,改变原有的思想和方法,建立适应本国企业的资金利用办法,从而推动企业的发展。
王思航(2016)在《我国上市公司营运资金管理问题研究》中指出节约成本是当前我国事业单位进行内部控制的中心,合理的财务预算需要一个成熟的财务预算机制,完善财务预算制度是不可或缺的。
董迎春(2015)在《加强营运资金管理促进企业效益提高》中提出增强企业效益的最为合理的办法就是增强营运资金的管理,有效利用营运资金才能推动企业效益的提高,不管什么时候,只有加强营运资金的管理与利用,才能保证企业的效益。

1.4论文的研究内容及研究方法

1.4.1研究内容

本文的主要研究内容是营运资金管理问题研究。首先是在绪论上介绍了本文的研究条件和研究基础,为本选题的研究做好了充足的准备,其次本文的第二章有为营运资金管理问题的研究提供了充分的理论知识,紧接着在第三章描述了案例公司的基本情况,为研究问题提供了数据知识,从而在第四章找出了案例公司中营运资金管理方面存在的问题以及这些问题存在的原因,而第五章则是对这些问题所提出的建议,最后在第六章结论中对本文的研究进行了总结归纳。本论文借鉴和运用较为前沿的营运资金管理知识,结合案例公司实际情况,分析案例公司营运资金管理上存在的问题,找出根本原因,并提出相应的对策研究,借此为我国企业营运资金管理方面提供一定的帮助。

1.4.2研究方法

本文主要采用以下两种研究方法:
(1)文献调查法:利用中国知网、证监会官网、企业官网、图书馆资料以及自购的书籍等渠道,查阅国内外营运资金管理问题有关文献,搜集与本文相关的资料,分析企业在营运资金管理过程中存在的财务问题及具体原因并提出相应的对策研究,最后进行总结归纳。
(2)案例分析法:通过搜集中外企业营运资金管理问题相关案例的数据资料,分析当前营运资金管理现状及存在的财务问题,根据相关问题提出针对性对策,基于案例的实际情况,尝试建立与企业相适应的营运资金管理体系,从而解决企业存在的营运资金管理问题,推动企业更好的发展。

第2章 营运资金管理相关理论

2.1营运资金概念

营运资金,顾名思义,就是运用资金,合理的运用资金就是对营运资金的最完美的诠释,一般来讲营运资金分为广义与狭义两种,广义是指公司流动资产的总额,被称为总营运资金;狭义则是指流动资产与流动负债的差额,被称为净营运资金。无论是广义还是狭义,营运资金考虑的都是怎样充分的利用资金,将资金效率发挥到最大化。在日常生产经营活动中,合理利用营运资金能加强公司的资金周转能力,降低公司的营运风险。营运资金最为重要的就是流动性,公司加强营运资金的管理也是为了确保营运资金的流动性,既要避免资金的大量闲置,又要避免资金的突发性短缺,进而在降低财务风险、保证公司正常运行的同时最大化的提高资金利用率,进而增加公司的盈利水平。

2.2营运资金管理概念

虽然营运资金有着近百年的研究历史,但对营运资金管理理念的研究却不够成熟,国际上对营运资金管理的概念众说纷纭,直到目前为止关于营运资金管理概念仍无明确定论,但不论如何界定营运资金管理概念,都不会影响营运资金管理的实质,也就是对于流动资产以及流动负债的管理。结合众多学者的研究,总体概括为以下四种理念: 
(1)成本理念。在营运资金管理概念中,成本理念是不可忽视的,因为与成本相对应的就是风险问题,公司在生产经营活动中成本投入的多少往往决定其风险的大小,同理,在营运资金管理过程中成本与风险也存在着密切的关系,即成本越高,经营风险就越小。当然这种状态不会一直持续下去,所以为了考虑企业自身的利益,必须在两者之间找到那个度,即用最小的成本将风险减小,最次也要将风险降低到企业的可控范围之内。
(2)风险理念。当今社会的经济环境是千变万化的,在多种政策的推动下,每天的经济情况可能都存在着很大出入,在这样的条件下,公司的经营活动上存在着很多不可控的危险,所以进行营运资金管理必须时刻保持风险的理念,对各种未知的风险都有一定的预测,从而做到防患于未然的效果。
(3)效益理念。无论做什么事都应该考虑效益,营运资金管理也不例外,事半功倍总好过事倍功半。所以在营运资金管理过程当中我们也要考虑如何才能提高效益,盈利能力就是对营运资金管理效率最好的反应,即公司盈利能力高,一般情况下其营运资金管理效率也会高。除此之外,我们一般也会用营运资金周转率来表示营运资金的利用效率。虽然营运资金管理很注重效益问题,但在追求效益的同时不能忽略成本与风险问题,只有在把握住成本与风险的基础上,企业才可以最大化的去追求其效益。
(4)与业务管理结合的理念。在营运资金管理过程中必须牢牢把握与业务管理相结合的理念。与业务管理相结合就是将营运资金管理落实到各个业务当中,包括采购业务、销售业务等,即是在业务当中把握客户及供应商的思想,与其达成共识,建立良好的合作关系,转换角度,再把握自身利益的同时去寻找问题并解决问题。
营运资金管理的四种理念指导营运资金管理的目标,即公司的营运资金管理的目标是权衡风险和成本,以企业的正常生产经营为前提,在风险可控的情况下,贴合企业业务管理流程合理确定对企业利润贡献率最高的营运资金持有水平。本文便是在这四种概念中推陈出新,取其精华去其糟粕,来为沈阳金万码高科技发展有限公司建立适合自身的营运资金管理体系。


第3章 金万码科技营运资金管理现状分析

3.1金万码科技简介

沈阳金万码高科技发展有限公司是2001年成立的,主要是以自动识别技术研发与生产巡更巡检类高科技产品,公司总部位于沈阳,其巡更巡检产品远销海外几十个国家和地区,公司的产品质量高、性能强,引领行业前沿,曾获得过多项国家专利。产品营运范围甚广,包括小区、工厂、铁路、物业、林业、物流等,就连公安巡逻都可采用,并且产品还在不断的升级更新,时刻紧跟社会发展的步伐。
“与时俱进,共创未来”是其公司发展的根本原则,金万码公司有着广泛的销售市场,无论国内还是国外都有很多客户,而公司之所以老客户不减新客户不断,不仅仅因为其产品的质量有所保证,更是因为其公司诚信求实的理念。科技是第一生产力,公司招收大量技术人才保证新产品的研究与生产,并且谨守质量第一的原则,留下了极佳的口碑。除此之外,公司与军队、公安、医院、道路等事业单位国家单位保持客户合作关系。为我国巡更巡检领域做出重大贡献。近20年的发展历程,公司获得过诸多奖项,还被授予辽宁省信誉知名企业。
目前,在北京、上海、深圳等多个地区都有金万码的分公司,金万码在我国巡更巡检领域毫无置疑是龙头企业,其强大的营销系统和售后服务保证了其不可动摇的地位。

3.2金万码科技发展环境分析

沈阳金万码高科技发展有限公司身为以自动识别技术为核心的高科技企业,仅用10多年便一举成为我国巡更巡检行业的龙头企业,占据我国该行业百分之三十以上的市场,自然是其内部人员不断努力的结果,但也离不开外部环境的因素,既有国家对新兴企业科技企业的大力支持,又有经济多元化、经济全球化的大形势所推动,当然,这些离不开金万码高科技发展有限公司管理人员对机遇的把握。但金万码高科技发展有限公司如此高速的发展,也导致了金万码高科技发展有限公司内部有很多问题的存在,如不及时解决可能遭受巨大损失,甚至于让这个朝气蓬勃的企业走向低谷。当前的金万码公司需要把握时代的节奏,不断的发展创新,在前进的道路中还要与时俱进调节好内部结构和管理制度,只有这样金万码高科技发展有限公司才能一帆风顺,避免被时代的巨浪所掀翻。 

3.3金万码科技营运资金管理现状

3.3.1金万码科技营运资金管理目标

沈阳金万码高科技发展有限公司将经济效益最大化作为营运资金管理的目标,争取改造成一个可持续发展的公司。结合金万码公司内部的实际情况,合理配置营运资金,解决营运资金闲置、营运资金短缺、营运资金利用不合理等问题。金万码公司自身拥有独特的营运资金管理机制,随着经济的发展,社会的发展,其故有的营运资金管理机制也需要不断地发展与完善,从而应对复杂多变的营运资金管理问题。对金万码公司营运资金进行合理调控,将经济效益最大化能有效地避免位置的财务危机,所以改善营运资金管理机制刻不容缓,同时对对财务的把控,对信息的监督也是不可忽视的,只有这样才能实现公司可持续发展,经济效益最大化的目标。

3.3.2金万码科技营运资金管理组织

沈阳金万码高科技发展有限公司管理分工明确,下设六个部门,分别是人事部、生产部、销售部、财务部、采购部、技术部。每个部门各司其职,其最高管理者便是部长,这样可以将职能与职责完美地区分开,工作中互相联系但互不干扰,还可以互相监督,不仅实现了专业化的需求,还可以让每一个任务能够及时处理。

3.3.3金万码科技营运资金管理内容

沈阳金万码高科技发展有限公司下行的六大部门的经济业务均属于其营运资金管理内容。
(1)人事部经经济业务。人事部是经济业务发生较少的部门,但其用于人事上的资金也归属于公司营运资金管理的内容。
(2)采购业务。采购业务是沈阳金万码高科技发展有限公司财务方面营运资金管理的最初步骤。作为高新科技企业,沈阳金万码高科技发展有限公司采购任务十分繁琐,也十分艰巨。所以,沈阳金万码高科技发展有限公司在采购环节投入了较多精力,在供应商的选择和维护上,公司以“宁缺毋滥,精诚合作”为原则,制定了较高的采购标准,对于优秀的供应商,公司更是与之建立了稳定的合作关系,保证生产资源的质量和稳定。公司还不断扩展采购渠道,俗话说货比三家,这样能在一定程度上节约采购成本。
(3) 生产业务。沈阳金万码高科技发展有限公司的生产类型属于流水式分工制造,其专业的生产步骤,保证了其产品质量以及生产效率,总部会根据销售数据制作生产任务,交付给生产部门,生产部门再根据需要选择生产产品的类型和数量,从而保证生产任务的完工程度,沈阳金万码高科技发展有限公司还特设人员监督,避免影响到公司经营状态。
(4)销售业务。随着公司的发展以及销售业绩的不断提升,沈阳金万码高科技发展有限公司的销售系统紧跟社会潮流不断进步,其销售市场已经非常广阔。销售部门负责日常市场信息的捕捉,对公司品牌产品的宣传,对销售合同的签订,对生产任务的下达等工作,每天销售部都有大量的信息收集工作以及推销任务,销售部的工作最为直接的影响着公司的营运资金管理状况。
    (5)财务业务。沈阳金万码高科技发展有限公司通过财务部门时刻对公司内部的营运资金管理状况进行监督,找出其过程中存在的问题与不足,分析这些问题与不足存在的原因,并根据其原因指定相应的对策与方案,从而降低公司的营运风险,增加公司的运营绩效。目前,公司拥有相对较高的营运资金管理水平,但其内部仍然存在问题和不足之处,公司在资金利用上过于保守,所以应不断扩宽融资和投资渠道,将公司的营运成本降低,提升公司的整体利润。
(6)技术业务。沈阳金万码高科技发展有限公司作为一家高新科技企业,在其产品的研发上有着较高的投入,以此来保证产品的更新换代,满足市场的需要。在公司中,技术部投入的资金占据着较高的比重,所以,对其营运资金的管理不能放松警惕,为此,公司分配了专门的人员进行监督管理,保证资金投入的最优化。

3.3.4金万码科技营运资金管理模式

沈阳金万码高科技发展有限公司采用集中式营运资金管理模式,其营运资金统一由财务部进行管理,极少数存在分化支配,是由负责人直接管理,这样的营运资金管理模式可以将各个分公司以及下属的各个部门的经济业务进行统一规划。是财务部形成一个可以独立运转的职能机构。其主要包括以下职能: 
(1)财务部门可以统筹管理公司下属各个部门、国内分公司、海外分公司的基本银行账户。
(2)财务部门可以根据各个分部以及分公司的可保留资本额度。 
(3)可以统一管理公司的现金收益,对公司的超额资金进行集中把控,减少资金不合理调用。
(4)可以及时对需要资金的分公司进行拨款,保证各个分公司稳定的运行。并且可以随时对各处资金的使用情况进行监督,保证资金的合理利用。
(5)可以随时核算公司各部门各分公司往来款项,升入和支出,成本和利息等信息。
(6)可以合理调控营运资金,统一解决对外投资和对外融资问题,保证公司整体的正常运行。

3.3.5金万码科技营运资金管理策略

沈阳金万码高科技发展有限公司采用较为大众的营运资金管理策略,属于中庸型营运资金管理策略,在营运资金管理方面主要考虑的还是流动资金与流动负债问题,以流动资产和流动负债之间的关系来解决和避免营运风险和营运危机,合理优化配置流动资产和流动负债进而达到优化营运资金管理的策略。
首先,当公司中流动资金较多,流动负债较少时,公司的财务风险最小,偿债能力最强,此时应当合理利用营运资金,避免营运资金的闲置,从而将营运资金作用最大化。反之,当公司不景气时,流动资金较少,流动负债占比又较高,应当及时扩充融资渠道,抱我产品的生产与销售的关系,尽可能避免营运资金无法变现,营运资金被锁死等现象,保证现金不会欠缺,以应对可能出现的问题,从而降低公司的营运风险。其中最为重要的便是融资渠道的问题,应时刻与各大银行,各大投资企业保持良好的关系,争取在筹资是有所保证,不会出现借款安全问题,不会被落井下石背负较高的利息,且还要保证筹资速度一定要快,只有这样,才能保证公司的平稳发展,最优化规避营运危机。 
沈阳金万码高科技发展有限公司的营运资金管理策略是中庸型经营战略,需要流动资产和流动负债同比配合,在这种情况下,公司的营运资金流动性较高,公司的财务风险就会较小,所以沈阳金万码高科技发展有限公司很愿意采用稳妥类型的组合策略。

3.4金万码科技营运资金运营现状

在营运资金管理中,流动资产占有率和流动负债占有率至关重要,公司营运资金运营状况也是通过流动资产和流动负债占总资产的比重及变化来衡量。沈阳金万码高科技发展有限公司营运资金运营现状如下:
表3.4.1   近五年流动资产规模及占总资产的比重变化表
项目/年份 2015 2016 2017 2018 2019
流动资产(万元) 1181.53 1360.42 1141.50 1797.83 2237.34
金万码流动资产占总资产比重(%) 44 31 13 27 33
由表3.4.1可知,沈阳金万码高科技发展有限公司流动资产呈逐年上升趋势,流动资产占总资产的比重波动幅度较大,可以看出金万码公司的经营策略比较稳妥,资产流动性较高,偿债能力和规避财务风险的能力较强,但沈阳金万码高科技发展有限公司流动资产增加较快,流动资产占有率较低,有一定的经营风险。
表3.4.2  近五年流动负债规模及占总资产的比重变化表
项目/年份 2015 2016 2017 2018 2019
流动负债(万元) 864.34 996.92 933.88 877.88 1017.9
金万码流动负债占总负债比例(%) 1 1 1 1 1
金万码流动负债占总资产比例(%) 54 45 35 28 24
由表3.4.2可知,沈阳金万码高科技发展有限公司流动负债逐年上升,但流动负债的上升速度明显低于流动资产的上升速度。数据显示金万码公司的流动负债占总负债的比率为1,这就表明公司基本上没有长期负债,都是以短期负债为主,表明了公司的融资方向和融资模式,流动资产增产速度远远高于流动负债增长速度,在一定程度上能表明公司正处于飞速发展的阶段,在这个阶段,金万码公司应该扩充融资规模,合理利用财务杠杆,推动公司进一步发展。
表3.4.3  近五年金万码营运资金规模表
项目/年份 2015 2016 2017 2018 2019
净营运资金(万元) 317.20 363.51 207.62 919.96 1219.44
沈阳金万码高科技发展有限公司净营运资本只有在2017年出现减少情况,总体在不断提高,到2019年更是照2015年增长了近四倍,由此可见金万码公司拥有充足的营运资金,更加体现了其偿债能力强,营运风险低。这种局势,金万码公司应当借风而上,把握机遇,提高公司的盈利能力,让公司更进一步。但仍要时刻注意自身情况,及时发现自身可能留存的隐患。


第4章 金万码科技营运资金管理问题及原因分析

4.1金万码科技营运资金管理中存在的问题

4.1.1营运资金结构不合理

根据沈阳金万码高科技发展有限公司运营现状发现,当前公司存在的重要问题就是营运资金结构上的问题,公司的营运资金结构往往影响着公司的发展,一个企业若想平稳的发展不被社会的潮流所淘汰,那么不断改进公司的营运资金结构是必不可少的,当然,公司的营运资金结构是与其营运风险相挂钩的,而金万码公司高速发展,其流动资金上有一定的优势,但资金的闲置也是显而易见的。根据表3.4.1,表3.4.2可以看出流动资产与流动负债结构不合理,流动资产占总资产比重较低且波动较大,流动负债中缺少长期负债,说明公司营运资金缺乏长期稳定的来源,使得公司经营风险过高,不利于公司的发展。

4.1.2营运资金管理水平较低

目前,国内绝大多数的公司对于营运资金管理理念缺乏认识,很多公司都没有适应自身的合理的营运资金管理体系,沈阳金万码高科技发展有限公司也是如此。这就导致公司内部出现以下三个问题:
(1)现金管理的混乱。金万码公司有着很大的流动资金优势,但是公司却没能将这些优势完全发挥出来,其中最为重要的就是现金管理的混乱,现今的不协调利用以及大多数现金的限制问题或多或少的都会影响公司的发展,特别是管理层没有充分意识到现金利用最大化的好处,对于现金管理较为疏松,这就导致很有可能导致出现一些不必要的资金问题,导致营运资金管理水平的降低,营运资金管理的混乱。
(2)应收账款控制不严。由于公司过分注重发展速度,过分重视发展规模,过分追求销售业绩,导致在公司的快速发展中没有注意到应收账款中存在的一些问题,留下了隐患,如不及时处理,在未来的某一天很有可能造成严重的资金上的问题。
(3)存货在资金中所占比重较大。公司过于追求销售量,导致公司生产与销售之间的关系不协调,可能造成存货堆积的现象,造成资金的浪费。从而导致可用流动资金的减少,出现一些财务风险。

4.1.3营运资金运营效率低

由于沈阳金万码高科技发展有限公司的营运资金管理体系不全,营运资金管理水平较低,从而降低了营运资金的使用效率。当公司流动资金较多的时候,没能充分发挥流动资金的优势,造成资金的闲置,没能将流动资金发挥其最大价值,会在未知的情况下降低公司的盈利能力。流动资金限制问题还不会为公司造成较大的财务风险,但如果出现资金不足的情况,没有良好的融资渠道,没有完善的营运资金管理体系,公司资金周转就会越来越慢,财务风险就会滚动上升,造成严重的后果。

4.2金万码科技营运资金管理问题原因分析

4.2.1 缺少营运资金预算管理 

通过对金万码公司内部资金情况的调查发现,金万码公司在没有稳定融资条件的情况下还存在着很多外购的无法变现的长期资产,大大的占用了日常营运资金,公司还存在着很多存货和应收账款,这种情况下,如果没有较高的现金及存款,就会造成流动资金不足,在一定程度上影响了流动资金的可使用能力,降低了公司的经营效率。此类情况的出现说明公司在一定程度上缺少对营运资金的预算管理,金万码公司缺少营运资金预算管理总体可以通过以下两个方面来概括:
(1)管理层对公司营运资金来源和用途管理掌控不足。金万码公司以短期借款为主要融资方式,缺乏融资的稳定性,融资方式过于单一,一旦出现资金问题,公司没有稳定的融资渠道就会造成资金链断裂,影响公司的日常经营,出现财务风险。管理层不能对资金进行合理预算,很容易出现用短期借款满足长期资金需求的现象,这样就造成了营运资金结构的不合理以及复杂多变。 
(2)突发款项的隐患性。金万码公司缺乏资金准备,如果出现大规模坏账,或者资金链条出现突发情况,公司内部的可用资金可能无法弥补,就会造成公司内部资金的瘫痪。缺乏对资金变动的预算,很可能造成公司的畸形发展,导致营运资金的巨大波动,影响公司的稳定可持续发展战略。 

4.2.2营运资金管理制度不完善

首先,营运资金管理制度漏洞太多过于低级。这样的财务管理制度不足以面对高速发展状况下公司可能出现的营运资金管理问题,如果不加以完善,必将导致财务上的混乱。其主要体现在于资金管理的疏松,资金使用的随意以及资源分配的不合理。公司的财务管理没能从细节入手,导致出现很多不必要的问题,积少成多就会严重影响到公司的稳定发展,而且金万码公司的财务管理方式过于形式化,没有起到真实的作用,这样就严重影响了制度的权威性,只有将财务制度真正的落实起来,管理到公司每个地方才能使公司的营运资金最优化,营运资金管理制度的发展与完善必须跟上经济发展的步伐,这样才能保持公司平稳进步,落后的制度不足以应对市场经济的变化。                              
其次,公司的财务团队不够强大。公司没有找到与自身相适应的营运资金管理方式。公司在高速发展的情况下过分追求盈利能力的发展,反而忽视了公司的整体发展,财务团队没有质上的改变,其营运资金管理方式亦是一如既往,没有得到扩充与发展,要想公司继续高速发展,扩充财务团队,招收财务人员迫在眉睫,只有融入新生力量才能加速财务制度的变革与发展,改变原有的局面。
最为重要的是公司缺少适合其营运资金管理方式的绩效考核体系。公司的绩效考核体系是要与其财务管理制度相辅相成的,制度为标准考核为评价,只有这样才能最大限度的实现公司的利益。如果公司缺少合适的绩效考核体系,可能造成盲目追求销售,不考虑账款回收情况的现象,损害到公司的利益,同样对公司内部人员的约束也会降低,导致员工的散漫,没有目标,缺乏工作的积极性。

4.2.3公司管理者观念落后

管理者的经营意识影响着公司营运资金运营效率,公司管理者的思想意识要跟上公司发展的节奏,只有管理者看得远,公司才能走得远。每个公司的资产状况都不尽相同,管理者的思维要灵活多变,不能缺少战略性眼光。而沈阳金万码高科技发展有限公司管理者意识不能跟上公司高速发展的节奏,导致营运资金管理水平下降,没有发挥营运资金的最大价值,从而降低了营运资金运营效率。


第5章 加强金万码科技营运资金管理的有效建议

5.1 加强营运资金预算管理

加强公司营运资金预算管理要从公司内部的实际情况出发,公司可以专门设立营运资金预算岗位,选拔一些专业人才来对公司的营运资金进行预算管理,除此之外,要想加强营运资金预算管理还应该建立一个完善的预算管理机制,充分执行预算职能。加强预算管理必须从筹资入手,调节筹资结构,金万码公司单一的短期筹资方式不合理,必须在保证短期筹资的基础上扩充长期筹资渠道,将短期筹集的资金用于短期投资,长期筹集的资金用于长期投资,只有这样才能有效的避免资金短缺现象的发生。资金预算的过程中要结合社会经济状况,公司自身情况,在合理分配营运资金使用,只有这样才能加强资金使用的合理性。

5.2建立完善的营运资金管理制度

为加强公司营运资金的管理,必须根据公司发展的实际情况建立完善的营运资金管理制度,首先,建立完善的营运资金管理制度就要从货币资金、应收账款等方面入手,货币资金在流动资产中是可用性最高的,也是最实用的,公司必须预留一部分货币资金时刻准备应对自己问题,保证营运资金的稳定,对货币资金还要进行不定期的清查监管。而对于应收账款必须时刻了解其变动情况,时刻做好应对坏账的准备,还要加强对账款的回收效率。其次,要加强财务人员能力培训,并且实现互相监督,这样才能为公司创造最大利益。最重要的是,对于存货和固定资产的管理,公司要根据销售情况对应生产产品,避免存货的堆压,对闲置的固定资产要及时处理,避免不合理的占用,降低管理成本。营运资金管理制度不应墨守陈规,要根据经济变动不断修改完善,这样才能保证公司的长久发展与稳定。

5.3加强管理者素质以及对营运资金管理的重视

当前管理者对营运资金管理方面不够重视,管理者素质也有待加强,无论是员工还是公司的管理者都应该定时的制定培训计划,提高其素质和能力,除此之外,管理者更应该做到表率作用,从而带领公司整体进步。管理者还应该发挥民主理念,大量吸收员工的可行性建议。另外,管理者一定要对营运资金问题的重要性有充分的认识,吸取其他企业的教训结合实际情况完善自身,更要大力支持营运资金管理制度的完善,争取早日形成适合公司的营运资金管理体系。

第6章 结论

我了解了沈阳金万码高科技发展有限公司对营运资金管理模式以及有效利用,并阐述沈阳金万码高科技发展有限公司对营运资金管理的重视,发现营运资金管理最好的选择是结合公司的实际情况,对营运资金实行高度集中式管理。公司要想提高营运资金的使用效率,必须要有完善的营运资金管理制度,要有适应自身的营运资金管理体系,同时还要制定好营运资金的使用方法,使营运资金发挥最大化优势,只有这样,公司才能经济效益最大化,平稳有序的发展壮大。本论文以辽宁省沈阳市金万码高科技发展有限公司为研究对象,对其营运资金管理存在的问题情况及原因进行了分析,并提出建议,以提高沈阳金万码高科技发展有限公司营运资金为目的,从而得出以下几个结论: 
(1)本文通过对公司营运资金的管理中存在的问题进行分析与研究,将营运资金管理的特点和方向进行了深入的讨论和剖析,进一步促成了沈阳金万码高科技发展有限公司营运资金管理水平的有效提升。
(2)通过对营运资金管理理论的阐述,结合目前沈阳金万码高科技发展有限公司营运资金管理的实际情况对其问题存在的原因进行探讨,为完善公司的营运资金管理体系打下了一定的基础。           
(3)通过对金万码公司营运资金管理的实际问题的研究,提出了三点加强营运资金管理的建议,对公司营运资金管理制度的完善提供了一定的帮助,提高了公司发展的稳定性,加强了公司的竞争力。
(4)本文通过对营运资金管理的分析,研究和优化,一定程度上促进了营运资金的管控力度,未来将会给沈阳金万码高科技发展有限公司带来更大的经济效益。
由于目前国内外在营运资金管理问题上的研究不够充分,所能参考的资料也比较少,所以本文的研究具有一定的局限性。对于如何加强营运资金管理,解决营运资金管理问题还需要在今后的实践中根据沈阳金万码高科技发展有限公司的实际情况进行完善。我也会对论文的一些建议和方法进行完善,希望本文能对营运资金管理方面提供一定的帮助。 


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致  谢

时光荏苒,岁月如梭,大学四年匆匆而过,沈阳城市建设学院,我梦开始的地方,这里包含着我大把的回忆,从刚入学的幼稚与青涩,到如今的稳重与成熟,我的进步是与学校无法分割的。我在这里感谢学校的栽培和帮助,老师的教育和指导,同学们的陪伴和鼓励。
在本次毕业论文的研究工作中,首先要特别感谢戚老师对我毕业论文指导与帮助,经过一次次的检查、修改与完善,才能保证今日的毕业论文的顺利完成;其次,要感谢中期阶段各位指导老师的及时批阅,才能保证论文工作的有序进行;此外,还要感谢论文答辩的各位老师,给予我的肯定与建议。
时光匆匆如流水,转眼便是大学毕业时节,春梦秋云,聚散真容易。感谢指导员高老师像大姐姐一样对我们的照顾,感谢管理系杨老师学术上的指导与帮助。千言万语道不尽心中情,只能在心中默默的为你们祝福。
 

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