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沈阳冰绿广告有限公司内部会计控制若干问题研究

作者2021-06-08 14:06未知
摘  要
随着我国经济的不断发展,我国企业也获得了更好地机遇去壮大,而对于小型企业来说,虽然它们在国民经济中的地位不断增高,但在经济全球化的今天仍面临着巨大的挑战。企业在运行过程中内部会计控制的问题逐渐凸显,所以首先要找出本企业存在的问题,剖析所在问题产生的原因,并想出应对策略加以实施,这样企业经济才得以发展运行。
近些年来,冰绿广告有限公司取得了长足发展,但随着企业的规模日益扩大,企业内部的压力也逐渐增大,所以公司内部会计控制方面就出现了若干问题。本文第一章阐明了研究背景、研究目的、明确了研究内容以及方法;第二章概述了内部会计控制的内涵、原则、目标、内容及方法和它的框架理念;第三章对冰绿广告公司目前的会计控制状况加以说明,为其内部会计控制产生的若干问题做铺垫;第四章提出问题,如企业管理人员观念落后、员工素质不高、风险管控意识不足、内部控制制度不够健全、货币资金安排不合理、审批机制不健全等等。并且剖析了产生这些问题的主要原因,加以解析;第五章是我针对上述若干问题及其原因提出的可行性改进措施和建设性建议:如提高内部管理者的监管意识、健全从业人员的素质培训机制、完善风险评估制度以及内部控制管理制度、并加强货币资金管控和授权批准制度、加强内部外监督等以保障企业发展;第六章是对冰绿广告公司的若干问题、产生原因、应对策略的总结与自我感想,总结全文;总的概括本文是运用文献资料法等研究方法分析冰绿广告有限公司内部会计控制方面的问题,剖析其原因并抓住企业的主要问题提出改进措施和建议,便于帮助本企业纠正错误加以改革,以保证本企业经济的平稳运行和发展。
 
 
 
 
 
 
 
关键词:内部控制;内部会计控制;小型企业;控制环境;公司治理
Abstract
With the continuous development of China's economy, Chinese enterprises have been given better opportunities to develop and grow. For small enterprises, although their status in the national economy is constantly increasing, they are facing great challenges in today's economic globalization. Enterprises in the process of operation of internal accounting control problems gradually prominent, so the first to find out the enterprise's existing problems, analyze the causes of the problem, and come up with a strategy to implement, so that the enterprise economy can develop and operate.
Ice in recent years, green advertising co., LTD., great progress has been made but with increasing the scale of enterprise, the enterprise internal pressure also increased gradually, so the internal accounting control appeared some problems, such as enterprise management concepts backward, staff quality is not high, risk control and lack of awareness of internal control system, unreasonable monetary fund arrangement, examination and approval mechanism is not sound and so on will cause ice green advertising company in trouble. In this paper, I analyzed the main reasons for these problems, that is, their managers often do not pay enough attention to the financial management work, and for the accounting staff of small enterprises, because of the relatively unprofessional training, it is likely that their business level is not high quality. The company's senior management did not realize the importance of the risk, nor did they establish a risk management mechanism to control it. Once the risk occurs, it will bring serious consequences to the company. The opinions of managers at each level of the enterprise are difficult to be unified, and employees are likely to make mistakes in the implementation process, that is, the accounting control system is not rigorous and the internal control system is not sound; The unclear division of labor among employees and the lack of clear division of responsibilities clearly reflect the unsound examination and approval mechanism of the company. Therefore, in view of the above problems and their causes, I propose the following feasible Suggestions: Improve the supervision of internal consciousness, improve the quality of staff training mechanism, improve the system of risk assessment and management system, and strengthening the internal control system of monetary capital controls and authorized and other measures to ensure enterprise development, this paper USES the methods of literature analysis of ice green advertising co., LTD., internal accounting control problems, analyzes its reason and grab enterprises main problems puts forward improvement measures and the suggestion, help the enterprise to correct errors to reform, to ensure the smooth running of the enterprise economic and development.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Key words: internal control;internal accounting control;small enterprise control;environment;corporate governance

目  录
第1章 绪论 1
1.1 研究背景与研究目的 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究目的 1
1.2研究内容和研究方法 1
1.2.1研究内容 1
1.2.2研究方法 2
第2章 内部会计控制概述 3
2.1内部会计控制内涵 3
2.1.1内部会计控制概念 3
2.1.2内部会计控制原则及目标 3
2.1.3内部会计控制内容与方法 4
2.2内部会计控制框架理念 5
2.2.1内部会计控制是企业内外部需求的结合体 5
2.2.2 内部会计控制是制约与引导的结合 6
2.2.3内部会计控制是针对企业价值运动而建立的体系 6
第3章 沈阳冰绿广告有限公司及其会计控制状况 7
3.1沈阳冰绿广告有限公司简介 7
3.2沈阳冰绿广告有限公司内部会计控制现状 7
第4章 沈阳冰绿广告有限公司内部会计控制存在的问题及原因剖析 8
4.1企业管理人员管理理念落后,财务知识薄弱 8
4.2企业会计控制从业人员素质普遍不高 8
4.3企业内部风险意识不足 9
4.4企业会计内部控制制度不够完善 9
4.5货币资金职责安排不合理,审批机制不健全 10
第5章 完善冰绿广告内部会计控制的对策与建议 11
5.1针对沈阳冰绿广告有限公司内部会计控制问题的对策 11
5.1.1提高企业内部管理人员的监管意识 11
5.1.2建立企业会计控制内部从业人员素质培训机制 11
5.1.3完善风险评估制度 12
5.1.4健全企业会计内部控制管理制度 12
5.1.5加强货币资金管控和授权批准制度 13
5.2提升冰绿广告内部会计控制进一步建议 14
5.2.1加强对行为主体“人”的控制 14
5.2.2内部会计控制要更好接受来自内部和外部的监督 14
第6章 结论 20
参考文献 20
致谢 21
附录一 中文译文 22
附录二 外文原文 27
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1章 绪论
1.1研究背景与研究目的
1.1.1研究背景
当代服务行业之一就是广告公司,相对比传统的第一、第二产业的发展具有巨大的差异。并且,因为国内市场经济发展还没有经过历史洗礼,且广告行业的发展起步较迟,随着近几年我国经济迅速复兴发展,国内的广告行业呈现爆发性的发展形势。目前,互联网经济、线上办公、网络技术的普及与进步已经是经济发展的潮流趋势。在这样的背景中,广告行业具有广阔的发展前景,同时也取得了宽阔的社会需求市场,一方面,广告行业乘着时代的发展获得了更好的发展前景,但从另一个角度来看,也依旧面临着若干问题。
1.1.2研究目的 
为了能让小型企业为我国经济更好的添砖加瓦,企业必须要加强内部会计控制制度以保障企业会计账目报表的真实性、有效性。建立一套完整的内部控制体系,使得企业经济可持续发展。那么为了确保会计控制制度得以完善,本文阐述了冰绿广告公司经营出现的一系列内部会计控制问题,并提出改进措施,以保证内部会计控制的正常发挥。内部会计控制既是企业管理的必要项目,也是管理企业经济的重要手段,它的有效运行更会带动整个企业的经济发展,同时也会促使大环境的经济向正方向迈进。因此本文对沈阳冰绿广告有限公司内部会计控制的若干问题进行研究意义重大。
1.2研究内容和研究方法
1.2.1研究内容
本文通过对内部会计控制展开论述,并以沈阳冰绿广告有限公司此小型企业举例,介绍了内部控制的概念、原则及其目标、内容与方法、框架理念;阐述了本企业内部会计控制的现状;提出其内部会计控制中若干问题:如企业管理人员观念落后、员工素质不高、风险管控意识不足、内部控制制度不够健全、货币资金安排不合理、审批机制不健全等;并概括了产生问题的原因;经过深入分析找到问题源头,并提出了提高内部管理者的监管意识、健全从业人员的素质培训机制、完善风险评估制度以及内部控制管理制度、加强货币资金管控和授权批准制度等应对措施及建议;最后共同展望了冰绿广告公司的发展前景及未来。
1.2.2研究方法
本文将以沈阳冰绿广告有限公司为例,运用文献研究法、实践调查法等方法,以内部会计控制知识为依据,以期发现公司存在的问题和面临的风险,并针对性地提出了对策及建议。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2章 内部会计控制概述
2.1内部会计控制内涵
2.1.1内部会计控制概念
内部会计控制从通俗上来讲就是公司高层为了保障自己制定的公司计划和目标顺利达到的会计手段和措施,而且在一定程度上确保了内部会计资料的真实完整性,所以内部会计控制是治理企业的一个有力工具。  
内部会计控制不仅可以让各部门之间连结成一个整体,相互制约监督共同进步协调发展,还可以帮助管理人员更清晰的了解企业情况,及时发现问题,降低财务风险。另一方面,内部会计控制可以更好监督工作情况,降低贪腐等问题的发生,使得企业工作效率更上一层楼。
2.1.2内部会计控制原则及目标
随着社会的不断发展,内部会计控制在公司管理中的地位越来越高。很多企业更加了解它的重要性,因此管理者都将自己企业内部的会计控制体系进行完善。因此,内部会计控制的原则和目标在实施内部会计控制时,是需要加以重视的问题。
内部会计控制有三项原则,具体如下:
第一项:内部互相牵制原则,岗位与岗位,部门与部门,人员与人员之间应当相互制约,当有责任需要分配时,不能全权交给一个人员或一个部门处理,而且必须经过有关其他部门的核实和查证,以保证内部之间互相牵制和制衡。一项经纪业务交给不同的部门去处理,可以提高此项经纪业务的真实性以及公正性。
第二项:坚持全面性系统性原则,会计内部控制应该具有全面性,对所有职工都能有效控制有约束力,使其覆盖所有部门人员,使得各人员各部门之间形成一个具有纵横交错关系的整体。因为只有对其部门内部所有员工都有约束作用,才可以保证各部门各员工相互协调发挥各自的作用。
第三项:遵循成本控制和实际应用并重原则,由于内部会计控制对现实应用比较重视,所以在实际工作中,可以通过精简岗位来减少不必要的环节和人员,避免重复劳动力以达到控制成本的效果。
企业内部会计控制的目标是指企业的经济效益目标、保护资产安全目标、合法性目标、会计报告准确性目标等。
2.1.3内部会计控制内容与方法
由于环境的不确定性内部会计控制要按照监管部门的需要来完成经济业务,以确保制度的正确实施。内容包括:恰当授权、职务相分离、正确性检验三大内容,具体如下:
第一项:恰当授权,为了保证权责明确,企业管理高层所处理的每一项经纪业务都应恰当授权。由权力最大的股东分给董事局,再由董事局分给下设的高层管理者,再分给其下设的各个部门和人员。
第二项:职务相分离,在一项经济业务中有保管和负责权力的员工不能负责记账的工作,而且这项工作必须由二人或二人以上负责并完成,并需其他有关部门的证明和监督。这样几人共同参与到经济务之中,各司其责发挥所长,还受到相关部门监督,这样不仅避免了一人多职或人浮于事情况的产生,还保护了公司财务数据的安全,降低资料外泄的风险。
第三项:正确性检验,进行内部会计控制一定要确保公司财务数据的正确性和完整性,所以正确性检验是内部会计控制的重要部分,对于内部会计控制有以下几种常用的方法进行检验:账户控制法、复式记账法、分批控制法、定额备用制等。
内部会计控制方法财务管理方面,为了保证企业顺利运行,在管理财产中一定要首先制定一个完善的控制方案,遵循授权管理制度,保证一些无授权许可的人员一律接触不到。此外招聘会计工作人员时一定要考核其专业水平和职业素养,以提高工作效率和确保财务数据安全。在企业的资金管理方面,我们要请更加专业的管理人员进行管理,并且做笔录让账本更加清晰,以便于与以后查账工作的顺利进行。提高会计部门人员的能力还有助于在核对会计账目时及时发现错误和问题,用更科学的方法来解决,既提高了工作效率,又降低了财务工作的风险。
在会计财务管控方面,首先要明确每个会计财务岗位的职责,分工明确,这样便于对每一个财务岗位进行监管。明确财务管理中的职责有利于提高员工工作效率,充分发挥自己的工作能力,在互相监督的情况下有效的完成自己的分内工作,从而促进公司的经济又好又快地发展。
在会计风险控制方面必须要加强对会计风险的管理工作,忽视会计风险会给企业带来很大的隐患,所以作为一道看不见的障碍,需要我们更加警惕。首先需要做好会计风险控制的预防工作,利用公司的技术控制及时发现一些潜在的问题,并通知有关负责人及时去处理,其次,企业要定期培训培养管理人员,使其用更专业的工作水平来管理公司,还要制定一个明确的会计风险标准,反复强调会计风险控制的管理权限,使得财务人员加强对各项工作风险的预防,高层实现对自己企业资本的有效管理等。
2.2内部会计控制框架理念
2.2.1内部会计控制是企业内外部需求的结合体
内部会计控制的需求可分为两个方面,内部需求和外部需求。内部需求是指企业的发展和管理的需要;而外部需求来自于市场和政府对企业监督管理的需要。外部需求催生了内部会计控制,因为内部会计控制被重视源自于独立审计的符合性测试。后来经过理论的不断完善和会计从业者的不断实践,内部会计控制已经不单单在独立审计时发挥作用,而是对企业的内部管理具有重大意义,也就是具有内部需求,由此可知,内外部的需求推进了内部会计控制的发展。
我国的内部会计控制的发展受外部需求影响很大,由于证监会和财政部会计司等部门对企业审计十分重视,因此制定并出台了很多关于内部会计控制的规章制度,这极大的规范了内部会计控制的流程。因为外部需求的重点在于外部监管,而外部监管的重点是企业要提供真实可靠的财务数据并公布完整有效的财务报告,所以企业应当确保提供信息的准确来支持相关部门的审计工作,进而促进企业内部会计控制的发展。
另一方面,企业的管理控制催生了内部会计控制的内部需求,而实现企业的战略目标是企业管理控制的目的,所以要尽量提高企业经营的效率,满足企业的内部需求,借以推进内部会计控制的发展。为了在竞争中获得更大优势,企业会对内部会计控制的内部需求愈加旺盛,为了谋求更大的发展和保证内部会计控制的顺利实施,企业应当制定严格的标准和完善的规章制度,以此为其稳定工作奠定坚实的基础,然后通过它提高企业的工作效率以谋求更大的发展。
2.2.2内部会计控制是制约与引导的结合
要想做好企业的内部会计控制,要懂得制约员工手工的权利,要明确岗位责任,落实每个人的分工任务,来达到杜绝权利滥用和贪污腐败问题的发生。而企业的目标是为了盈利,防微杜渐是重点但不是一切,实行内部会计控制也是为了能够实现企业实现战略目标,提高自身价值的目的。
对于小型企业来说,企业为了节约成本往往会精简岗位,所以在这个过程中审计部门极其容易被裁撤。又因为小型企业的运营活动直接由领导者拍板决定,其他部门一般没有参与决策的权利,这就导致了企业不能很好审计自己状况,因此企业应当完善内部会计控制制度,严肃对待制度的实施和监管,做好各部门特别是会计部门的岗位分工、责任明确等工作,积极完成财务工作的审计工作,保证公司会计信息的准确、完整、真实,确保内部会计控制工作的规范有序进行,促进企业资产保值、效益提升。
此外,还应把公司的全体员工纳入到公司的内部会计控制体系当中,及时提供培训机会提高员工的职业素养,使其明确自己的岗位工作和承担的责任,避免人浮于事或者贪污腐败的发生,这对合力开展内部会计控制工作意义重大。企业还应建立良好的信息沟通体系,确保上传下达的便捷性,这样公司员工才能及时了解公司动态,管理人员也对企业能有更清晰明确的认识。由此可见,信息沟通系统在内部会计控制方面是极其重要的,所以企业应当充分认识到信息沟通对企业的重要意义,并积极建立完善的沟通交流体系,通过宣传来提高企业员工的主人翁意识,使人人能为企业建言献策,对公司对岗位认真负责,主动提高业务能力和团队协作水平,并对自身严格要求和严格开展自身监督管理,进而达到实施内部会计控制的目的。
2.2.3内部会计控制是针对企业价值运动而建立的体系 
企业的内部控制的重点在于内部会计控制,企业为了实现自身价值而实行的一系列的控制措施都可以称之为内部会计控制,其对企业的规范运行和长足发展起着至关重要的作用。完善的内部会计控制体系要针对企业的价值运动而设立,要贴近企业的实际。还要由全体员工共同实施,不能只通过会计部门或者企业管理人员进行控制。
 
 
3章 沈阳冰绿广告有限公司及其会计控制状况
3.1沈阳冰绿广告有限公司简介
沈阳冰绿广告有限公司成立于2012年,是由海外资本投资的中国广告营销传播管理公司。目前经营范围如下:设计、制作、发布、代理国内外广告;企业营销策划;文化艺术交流活动策划;影视图文设计制作;商务信息咨询以及展览展示等业务。本公司曾以商业地产、金融以及工业等行业为主,近期又涉足动漫影视设计领域,侧重于对知名动漫影视品牌的管理运营及其推广工作。冰绿广告有限公司本着设计品牌颠覆创新的理念,在广告业中独树一帜,沟通、信任、休戚与共是冰绿人的宗旨,相信沈阳冰绿广告有限公司一定能够为客户提供完善的服务以及完美的视觉体验。
3.2 沈阳冰绿广告有限公司内部会计控制现状
冰绿广告公司治理结构存在不完善的情况,其一企业内部控制环境薄弱,企业创始人直接参与到公司的经营和管理中,公司的经营和管理人员一般都是家庭内部人员担任,导致企业的监督和控制能力不足。企业在处理一些问题上, 不能采用集体决策的方式。其二,冰绿广告公司员工整体素质还需提高,员工的集体素质不高会直接导致其工作效率低下,从而影响公司发展。其三,内部控制制度的缺失导致企业内部出现严重的徇私舞弊情况,在用人机制上也不够合理。其四,沈阳冰绿广告有限公司作为小型企业,又因国内广告行业起步和施行历史不长,因此长期处于一种规模小、控制环境恶劣、体系机制不健全的状态下。而这种状态将会导致一系列的问题,可能会使公司管理混乱,也可能导致财务监管的漏洞,甚至滋生以权谋私、贪污腐败等问题,情节严重也许会限制冰绿广告公司的经济收益的提高和市场竞争给予的获得。
所以,冰绿广告有限公司展情况面对着机会和挑战,想要获得发展优势,就需要找到企业存在的问题剖析原因并且采取相应的有效的措施。
 
 
 
 
4章 沈阳冰绿广告有限公司内部会计控制存在的问题及原因剖析
4.1企业管理人员管理理念落后,财务知识薄弱 
目前还属于小型企业的冰绿广告有限公司,会通过精简岗位来节约运营成本,而且由于没有完善的管理制度,企业的领导会直接采用简单的管理模式来监督企业的生产运行而且一并管理企业的的会计工作。同时,企业的基层工作人员的工作热情受企业领导的影响很深,由于冰绿广告有限公司一心扑在广告设计产出或者投放方面,却对会计工作的监管不够重视,对财会知识不了解不重视,忽略了自身对员工工作热情的影响。所以这种落后的观念直接导致了会计人员执行工作的完成程度与预期工作完成度相差甚大。
再者,企业的高层管理人员往往不能深入基层,不明白实践才是检验真理的唯一标准这一道理,在企业内大搞“一言堂”,听不进去基层工作人员的合理建议,这不仅损害了公司利益和破坏公司名誉,更影响了财务工作的真实准确。而且管理人员不能及时分析风险并做好预案,这样会使企业面临问题时不能尽快拿出解决措施,大大增加了企业的运营风险。这样的话企业便不会真正拥有相互平衡、相互协调、相互监督的内部结构。
4.2企业会计控制从业人员素质普遍不高
冰绿广告公司常常因为招聘条件高、工作环境相对较差而招收不到高素质的人才,而且内部的会计人员长时间重复单一相似的工作,没有及时的学习机会,得不到专业的培养,也就不了解时代发展带来的技术变革,这样久而久之对会计工作形成了一种思维定式,就有可能导致日常工作效率低下不够灵活,而不能跟着时代潮流发展提高自身的职业技能,结果就会阻碍冰绿广告的发展。
另一方面,本公司有些会计人员专业知识基础不深,对自身工作的理解也有很大的偏差,就导致其职业技能不强和专业素养不高,这样会对财会工作的判断分析有误,更有甚者缺少职业道德素养, 例如公司之前发生过的集体串通一气随意开具虚假发票和原始凭证,截留隐瞒收入,用虚假的数据来编造财务报表,这样完全不按规章制度工作的行为,造成了公司财务风险的大大增加,对公司利益也造成了极大的损害。所以,会计从业人员的职业素养问题对内部会计控制乃至公司的长期发展具有重大的影响。
冰绿广告公司会计人员的专业水平不高致使其工作时非常容易出现失误或操作不当的行为,进而使得冰绿广告公司内部会计政策出现缺陷等问题。长此以往,会计工作者将会养成不好的工作习惯,比如缺乏耐心、粗心大意、违反公司的规范制度等,这些看似微小的毛病,往往会导致冰绿广告出现较大的风险,所以从现在开始一定要重视会计从业者的职业素养。
4.3企业内部风险意识不足
在冰绿广告的企业发展过程中,高层领导需高度警惕经营的风险、扩张的风险、资产的风险等问题。本企业高层领导对风险的认识和把握不足,未建立有效的风险管理机制,在市场需求突然增大或产业突然爆发的时候,企业为求发展急于扩张,立马跟进市场需求,所以并没有足够的意识进行严谨的风险评估分析,比如市场需求会不会转向,产业会不会被取代等行业风险等等问题。在冰绿广告有限公司的管理人员进行决策时,若没有风险管控机制指导其对风险评估和管理,管理人员便会很容易忽略风险带来的严重后果,这样发生问题便不能及时有效处理,这就会使企业陷入更深的危机之中。
冰绿广告的风险评估程序不够健全,针对不同的风险因素,企业不能采用科学的方式对风险进行评估。其次,本企业的风险意识非常薄弱,为了扩大自身的规模,在融资难的情况下采用各类筹资方式,甚至还采用了高利贷的形式进行筹资,于是企业产生了很多债务纠纷。冰绿广告不能本着与时俱进的思想,只是根据他们的固有经验去扩展公司业务,在外部环境发展和变化中,冰绿广告并不能及时适应并完善相应的制度。
4.4企业会计内部控制制度不够完善
冰绿广告由于经营规模小,组织结构不健全,常见公司一名员工不得不身兼多个职位,个别岗位形同虚设等问题,企业中的这些不完善都会直接导致内部控制体系在建立后不能得到有效执行,从而阻碍企业的发展。由于沈阳冰绿广告有限公司的控制体系是由上而下建立的,而我国小型企业发展扩大的过程具有较大的特殊性,企业高层管理人员决定了企业的控制方式和发展趋势,然而每个管理人员具有思想和理念上的差异,这就将导致企业每个部门之间的存在理念差别,而企业的基层工作人员则会盲目遵从上级领导的指示,造成企业内部不协调。更有个别员工道德缺失利用不正当渠道获得的企业内部重要信息来谋取暴利。而建立企业内部控制制度则可以有效地避免类似行为的发生。
由此可见,沈阳冰绿广告有限公司在实际运营过程中还存在很多问题,比如发展过程中不能建立一套完整有效的内部控制制度、领导人员只重视经济效益而忽略了内部会计控制制度的设立、管理方式不够科学等。另外,一些高层管理人员在处理工作人员的违规或失误行为时,没有能够遵循的制度,全凭个人情感进行操作,这种行为会导致企业内部的不公平待遇,挫伤工作人员的工作积极性,还有可能导致会计审计工作不能正常进行。
4.5货币资金职责安排不合理,审批机制不健全
货币资金职责安排不合理:虽然沈阳冰绿授权批准制定了一定的制度,但是在现实的执行中还是存在问题。在出现支付审批工作时,出纳没有通过审核,甚至没有会计审核签字或者经理的签字签名就直接支付。出现这样的状况通常是当会计不在公司时,又遇到需紧急支付的款项时,出纳就通过总经理审批或者有关负责人审批的付款单就直接支付。公司没有提出在特殊情况下的处理方案制度,而且还没有监管制度以及明确的责任划分。
审批机制不健全:企业并没有明确各级员工的权责范围,使其权利与义务相匹配,权责分明。在其处理范围内还可以不用报告直接处理,但有些经济业务已经超出员工的权限范围,这会导致某些权力太过于集中于一人之手,这不仅会损害企业的健康发展还会极大地增加公司运营中的风险。
 
 
 
 
 
 
 
 
5章 完善冰绿广告内部会计控制的对策与建议
5.1针对沈阳冰绿广告有限公司内部会计控制问题的对策5.1.1提高企业内部管理人员的监管意识
首先,提高冰绿广告内部高层管理人员对企业内部监管对于企业的协调发展重要性的认识。因为只有高层管理人员对企业的会计监管工作有足够的重视,才能提高基层工作人员的工作积极性,使其把工作落到实处。其次,高层管理人员也要提高自身素质,要做到遇到问题不推诿、处理问题不包庇、解决问题不扯皮、更不能通过损害公司的名誉及经济效益来谋求自身利益。身为企业重大决策的制定者和发起人,高层管理人员更要以自身为榜样促进基层工作人员的工作能力,并且要不断学习行业先进的管理经验,结合实际情况运用到管理工作中。进行实际管理工作时要多运用科学专业的知识,不能只凭借个人情感做决定。同时要接受他人的监督,以身作则,只有这样,企业管理人员才能树立良好的形象从而获得员工的尊重与认可,进而带领企业更高更快地发展。
管理人员还要结合企业的实际情况,制定一系列与本企业相适应的内部监管条例,在企业内推广使用,分阶段落实执行计划并作出相应改善。如此才能使工作条理清晰,责任分工明确,以避免工作落实不到位,员工责任不清,无法进行有效的监管等问题的发生。其次,企业管理者还要提升其监管意识,充分发挥其在监管工作中的作用,从而推进各项工作的有序进行。
5.1.2建立企业会计控制内部从业人员素质培训机制
财务部门应注重本部门招收会计工作人员的专业能力和职业素养并制定出一套逐渐完善的培训制度和工作规章条例,以保证财务部门工作保质保量高效顺利地完成。
专业的会计从业人员,是冰绿广告进行内部会计控制机制得以顺利运行的有效前提,特别是小型企业,企业需要定期地对会计人员进行专业知识的培训,还要定期对职工的职业素养、专业水平进行考核,制定合理有效的奖惩制度,使其推动会计工作人员的工作效率和积极性并使会计工作人员不断提高其自身的职业道德素养和工作效率。综上所诉,沈阳冰绿广告有限公司利用以上措施可以有效提高会计工作人员的工作效率和职业素养。
第一步,企业拥有核心竞争力才能在行业的竞争中脱颖而出。而拥有核心竞争力的关键就在于企业要拥有足够的高精尖人才,所以企业应当充分认识到高精尖人才对企业发展的重要性。企业发展的第一步就是要招聘专业水平高、职业素养好的高素质人才。可以通过增加精力和资金的投入来吸引优秀的人才进入企业。在招聘环节中要注重考核的多面性和规范性以保证招聘企业员工的专业能力和职业素养。从而提高企业的核心竞争力,在行业竞争中占据人才优势。
第二步,企业要定期对内部会计人员进行考核以保证人才优势的持久性。再制定一系列合理的针对考核的奖惩制度来调动会计人员的工作积极性,使其能力发挥到最大程度。如对考核结果较好的员工进行表彰并给予一定的物质奖励,而对考核结果不好的员工则要与他们进行交流沟通来解决所存在的问题。
第三步,企业应定期通过聘请行业内综合素质好、业务能力好、从业经验丰富的会计师来开办讲座、开展研讨会等对内部会计人员进行技能培训,以提高会计工作人员的专业知识储备和实践能力,增强他们对企业和自身的认同感。
5.1.3完善风险评估制度
冰绿广告内部会计控制中较为重要的就是企业风险评估制度,完善风险评估制度可以帮助企减小或避免风险损失。首先,管理层针对企业的大决策或大事件必须进行风险识别,确认可能承担的风险及风险是否可承受,是否有预防措施可以避免风险,这是极其重要的。其次,要从企业的实际情况入手,根据企业的规划路线和发展目标制定一套合理的、行之有效的、规范的业务流程,并要保证企业制定目标和企业的风险偏好在同样的方向。在遇到风险时对其进行全面的分析,在解决问题的同时寻找风险背后的新一轮商机。最后,企业在明确风险的前提下,不仅要制定本企业的风险识别计划和对风险事件的一系列预案,还要建立专门的风险管理资料,对企业风险控制进行不断地完善。企业在面对风险时要有积极有效的解决措施和乐观的态度,使各项工作都能平稳有序地进行。
5.1.4健全企业会计内部控制管理制度
标准完善的规章制度对于企业的发展具有重大意义,沈阳冰绿广告有限公司必须建立健全本公司内部的控制管理制度,要根据企业情况制定适合其发展的管理制度,制定企业奖惩机制,定期对会计员工进行技能培训和技术指导,调动员工的工作积极性。高层管理人员还可以广泛采纳员工对企业发展的建议,以此来从全方面看待企业的现有的政策和未来的发展,同时,这一措施也能使企业员工感受到归属感、提高自己主人翁意识,为企业的发展奉献出自己的一份力。
其次,企业要保证内部管理监督制度要一视同仁,上到高层管理下到普通员工都要遵守,不搞特殊化没有员工特例,更不能出现包庇现象,这样能很好的发挥监督的作用。
企业还应当组织建立会计内部管理小组,用于专门对会计内部工作进行不定期抽查,只要发现有违规操作问题马上展开调查,落实责任到个人,不论职位高低都应按照规章制度严肃处理,使企业每个人都能自觉规范自身行为,严格遵守企业的规章制度,充分发挥管理制度的优越性。规章制度出台后要成立专门的监督机构,用于督促部门负责制度的实施落实工作,保证各项工作按照标准严格进行。此外,企业也应该建立健权企业内其他部门的财务审核机制,对其他员工进行不定期抽查,定期完成其他部门的审核工作,确保资金信息的准确完整。提高监察工作流程的标准性。缩小企业内部各个部门之间的差距,从而使全企业工作人员同心协力,增强企业的内部凝聚力。
5.1.5加强货币资金管控和授权批准制度
企业的资金管控制度应不断完善;授权批准制度逐渐落实;授权批准方式、程序、责任、权限和相关控制措施不断实行,经办人员要规定其职责范围和工作要求,将每个人的权利细分,明确每个人的权利范围,严厉禁止越权办理不相关业务。尤其是财务部分更要全方面进行管控,对每次资金支付的授权审批流程做好权衡,加强对货币资金的管控。内部审计是企业内部资金控制系统的核心部分,对企业管理者决策具有重大作用,所以要加强内部审计,以保证内部控制的稳固。所以冰绿广告有限公司应根据企业的现实发展,建设内部审计部门,加强对企业会计相关工作的监察,不定期指定专门人员抽查其相关工作,以保证在兼顾会计资料真实性的同时,保证货币自己的安全和完整,杜绝贪污腐败情况的发生。
一个公司货币资金收支现状顺利与否与公司发展稳定情况密切相关,所以公司必须加强对货币资金收支工作进行制约管理。加强存货和资金的管理和转换,加大监察力度并提高管理水平。在保证货物及时供应地前提下确保资金的安全和流通。企业的资金管理应慎之又慎,每一笔款项都应有详细记录,做到有凭有据,才能保证企业的正常运转,避免资金流转不通、资金管理不规范等问题的发生。
5.2提升冰绿广告内部会计控制进一步建议
5.2.1加强对行为主体“人”的控制
建议冰绿广告公司对企业财务会计岗位的人员进行会计控制,明确财务会计职务分离的概念,这样能够帮助本公司管理其每一位财务岗位的工作人员,并且将财务管理工作中的每一项工作职责划分清楚,分工明确,不要有模糊的界限存在,只有如此才能真正的起到互相监督的作用,从而使财务人员的专业能力、工作效率达到所能达到的最高水平,最终使得工作高质量高效率完成。
5.2.2内部会计控制要更好接受来自内部和外部的监督
建议冰绿广告可以建立起监督反馈机制,借助外部监管的力量,自觉接受会计师事务所、证监会、财政机关等外部的监督机构,进行监督管理,如实提供完整会计报表、凭证等会计资料,并同时接受上级主管部门和职工代表大会、监事会的监督和检查,这样不仅能有效监督管理企业内部的贪污腐败,而且还能保证会计工作的真实性和完整性。结合内部与外部全方面的监督,完善企业的会计控制制度,能够有效降低企业的经营风险,提高企业的经营活动能力、促进企业的健康高速发展、提升企业的经济效益。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6章 结论
由于小型企业本身具有规模较小的特点,所以企业发展必将面临着巨大的压力。沈阳冰绿广告有限公司通过完善内部会计控制制度,可以有效的规避各类风险。由此可见,公司可以通过加强内部会计控制,找出所存在的问题并总结其原因,采取应对问题的解决措施,包括提高管理人员监管意识、建立从业人员素质培训机制、完善风险评估制度、健全内控管理制度、以及加强货币资金管控和授权批准制度等,使公司利益最大化、进一步正规化,为公司以后的发展奠定良好基础。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
致  谢
毕业之际,我要感谢我的母校沈阳城市建设学院,更感谢曾经为我们悉心教导授课的所有老师们,因为你们的付出,我们才收获到了很多的知识,丰富了自己也提高了学习的能力,在这里向所有的老师表示感激。同时也要感谢我的同学们,困难时给我帮助,开心的时候分享快乐,无论是开心或是难过你们依旧在我的身边陪伴着我成长。
还要特别感谢我的导师陈蕾,本篇论文是在陈老师的悉心指导下完成的,从论文选题目、目录、初稿、审查修改的过程中,陈老师给我提了很多宝贵的意见,也给予了很多指导与帮助,并得到了陈老师在学习上的淳淳教导,在此谨向陈老师致以最诚挚的谢意。辛苦了,陈老师!毕业以后我会继续努力,不会辜负您对我寄予的厚望!
最后,由衷地感谢在百忙之中抽空参与论文审阅和答辩的各位老师们,谢谢你们为本文提出的宝贵建议!辛苦了!各位老师!
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

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