Hi:欢迎来到高赢论文网!     

所有论文科目分类


主页 > 经济论文 > 盘锦福兴地产公司内部控制问题研究

盘锦福兴地产公司内部控制问题研究

作者2021-06-08 13:21未知
 

摘  要
房地产行业的发展在我国经济中地位明显与基础产业的比较是非常重要的,。最近几年,政府发布了一些有关于房地产的控制举措,房地产开发企业遭遇了以前没有过的风险。在这样的场面下,地产开发企业必须得增强抵抗危机的技术和能力。当前,我国房地产业的发展前途是非常好的。如何在内外危机并存的复杂市场环境中生存,成为房地产企业必须要认真思考的重要的一个问题。企业内部管理的重要成分是内部控制,它可以帮助提高企业危机意识,有助于业务程序的优化,有助于监控各个环节的实施,对企业增强竞争力有很大的帮助。内部控制制度的优化已经一刻都不能耽搁,因为盘锦福兴房地产开发有限公司目前还存在很多毛病在内部控制方面。本文选了盘锦福兴房地产开发有限公司为考察的对象,摘查阅读许多文献,通过对房地产业内部控制制度的研究,剖析房地产业内部控制和制度的特点。分析其公司内部控制存在的有关问题和原因,拿出相应的解决方案,以便找到在各个环节存在的问题,然后针对这些问题,制定具体的优化措施。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
关键词:内部控制;控制环境;控制制度
 
Abstract
The development of the real estate industry in China ’s economy is obviously important compared with the basic industry.  In recent years, the government has issued some control measures on real estate, and real estate development companies have encountered risks that have not been seen before.  Under such circumstances, real estate development companies must enhance their technology and ability to resist crises.  At present, the future of China's real estate industry is very good.  How to survive in a complex market environment with both internal and external crises has become an important issue that real estate companies must seriously consider.  An important component of internal management of an enterprise is internal control, which can help raise the awareness of the enterprise crisis, help optimize business procedures, help monitor the implementation of various links, and greatly help the company to enhance its competitiveness.  The optimization of the internal control system can not be delayed for a moment, because Panjin Fuxing Real Estate Development Co., Ltd. still has many problems in internal control.  This article selects Panjin Fuxing Real Estate Development Co., Ltd. as the object of the investigation, reads and reads many documents, and analyzes the characteristics of the internal control and system of the real estate industry by studying the internal control system of the real estate industry.  Analyze the related problems and causes of the company's internal control, come up with corresponding solutions in order to find the problems in each link, and then formulate specific optimization measures for these problems.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Key Words: The internal control; controlled environment; control system        
 
目  录
第1章  绪论 1
1.1研究背景与意义 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究内容 3
1.4 研究方法 3
1.4.1文献研究法 3
1.4.2 案例研究法 3
第2章 相关理论概述 4
2.1内部控制的定义及特征 4
2.2内部控制目标 4
2.3内部控制要素 5
第3章 盘锦福兴地产公司简介及内部控制现状 5
3.1公司简介 5
3.1.1公司基本情况 5
3.1.2公司内部控制现状 6
第4章 盘锦福兴地产公司内部控制存在的问题及原因 7
4.1公司内部控制存在的问题 7
4.1.1内部控制手段落后 7
4.1.2内部控制执行不力 7
4.1.3缺乏风险控制 7
4.1.4缺乏完善的监督机制 8
4.2公司内部控制存在问题的原因分析 8
4.2.1内部控制环境薄弱 8
4.2.2对内部控制的认识不足 8
4.2.3内部控制制度不健全 9
4.2.4 企业文化缺失 10
4.2.5 信息沟通不畅 10
4.2.6 缺乏有效的激励考核机制 10
4.2.7 内部人员综合素质参差不齐 11
第5章改善盘锦福兴地产公司内部控制的措施 12
5.1优化内部控制环境 12
5.2提高对内部控制重视程度 12
5.3建立完善的内部控制制度 12
5.4加强企业文化建设 13
5.5 加强部门间信息沟通 13
5.6健全考核激励制度 14
5.7加强员工培训 14
第六章结论 16
参考文献 17
致谢 19
 
          

                            
1章  绪论

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

自打我国制定了内部控制政策和法律以来,企业逐渐将这种管理办法应用到自身的经营管理中。在此期间,房地产企业不仅面临着发展环境的不断变化,还得承受各种各样的竞争压力。所以。为了控制内部控制和优化公司的所有经营活动和具体管理环节,房地产企业需要积极开展内部控制建设和后续改善工作。使房地产企业能够更好地完成相应的工作。

1.1.2研究意义

内部控制环境很大的影响了会计信息的质量,也是公司的整体气氛的构造。许多上市他们没有建立完善的内部控制系统,这并不会使公司会计信息的真实性失去。内部控制环境直接或间接的影响着实际控制系统的有效性和会计信息的质量,要想明显加大企业会计信息的质量必须要改善内部环境。现代信息技术产业也不能除外。资产提供者都是把企业交给专门的管理者,就是因为分开所有权和经营权,几乎没法自己参与企业的生产经营。股东和企业管理者相当于委托代理的关系。企业的生产经营活动股东只能间接参加,也没法看到管理者的所有行动,股东要求管理者报告信义义务的履行状况。这时候,公司的财务报告及其他相关会计资料就有必要提供了。判断受托人是否在做尽职调查需要根据会计数据。所以呢,为了保障会计信息的真实可靠性,管理者一定不能虚假上报企业的经营业绩和财务状况,想要提高会计信息的质量,必须要有良好的内部控制环境才行。
 

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

国际顶级审计机构(INTOSAI)把内部控制标准分为一般标准和详细标准。一般方法包括“合理保证”、“支持态度”、“忠诚与能力”、“控制目标”、“执行监控”等,可为组织提供相应的控制环境。INTOSAI觉得,高效的内部控制必须检查三个基本标准:内部控制必须要是适当的(换句话说,在准确的地方和适当的控制风险涉及);内部控制在原来的计划期内,必须要不断评测函数的设计(换句话说,当关键人员短暂的离开他们的工作岗位或工作负载很重,-内部控制必须要检查成本效率的概念(内部控制费用不可以高于所获得的利益);                                                                                              
   

1.2.2国内研究现状内

内部控制的有效性和质量。李英奇、于俊丽(2012)认为内部控制的有效性会受股权制衡的影响。国有控股企业里,能增强内部控制的有效性国有制衡股东的引入不如非国有制衡股东的引入。迟国华、杨进等(2014)通过事实发现:内部控制质量会因为高管个人经历的背景而受影响,而且影响差异还不小。对内部控制过程的影响具有启示意义就是提高企业内部控制质量受软因素。张传才、陈汉文(2017)觉得:在产权一样的状况下,内部控制质量是不会影响到产品市场竞争的。产品市场竞争与公司内部控制质量是正相关关系。国有控股公司没有非国有控股公司的这种相关性明显。
 
内部控制缺陷和披露。王军和吴曦(2017)觉得,面对上任第一年的内部控制缺陷新管理层是宽容的态度。林中高、丁茂环(2017)觉得内部控制的欠缺先影响公司的经营危机从而导致公司债务融资成本发生变化。债务融资成本越高,内部控制欠缺越多。李英梅等(2012)觉得内部控制缺陷的披露受外部监督的影响。“四大”聘用的公司大大增加了内部控制缺陷披露的可能性,由于发布不规范的审计意见,特别是针对受到惩罚的公司。尹璐等(2017)觉得内部控制缺陷信息披露的质量会因为产品市场竞争程度而受到影响。内部控制缺陷信息披露质量会随着市场竞争程度变化。
 

1.3研究内容

本文主要研究和分析了财务管理内部控制基础上,通过理论和实践的结合,并以盘锦福兴房地产公司管理为探究对象从点到面来全面分析内部控制的相关理解论述:第一部分主要介绍了背景,研究意义和研究选题的思路;第二部分写了内部控制理论与国内外文献研究,分别有内部控制的含义、作用和构成要素;第三部分是盘锦福星房地产公司内部控制现状及原因分析;第四部分是完善盘锦福兴地产公司内部控制的方法和策略;第五部分是结论
 

1.4 研究方法

1.4.1文献研究法

文献研究法是检查文献,根据特定的研究目的或题目取得信息来准确地了解所要探究的题目的一种方法。本文搜集和探究了和内部控制有关的国内外相关文献,形成了本文的理论研究基础,奠定了后续对盘锦福兴地产公司内部控制分析的基础。

1.4.2 案例研究法

本文的研究对象是盘锦福兴地产公司,分析其公司内部控制中存在的各种各样的毛病,并且拿出相应的解决措施,这可以当作参考的内部控制制度的建立和完善房地产公司。
 

 

 



第2章 相关理论概述

2.1内部控制的定义及特征

内部控制换句话说就是企业从经济活动中形成的互相制约的业务模型和分工责任机制。换句话说是由公司董事会、管理层和所有员工一块进行的各种各样的活动,也就是为了公司基本目标可以实现。总之,只有企业内部控制才能提高经营效率,保障企业经营的合法性。同时企业的战略目标也能更快实现。它是现代企业制度最基本的要求,也是用来管理企业工作的基础,更是企业增强管理和防范危机的有效体制。换句话说,内部控制就是用来帮企业达成经营目标,确保其资产的安全完整性和会计信息的准确可靠性,并且有效确保经济效益和经营活动。内部采用的自我调节、规划、评价、控制的方法和举措。
一般内部控制应具有以下特点:
(1) 全面性。换句话说,内部控制是全方位控制一个企业的一切业务活动。不仅仅是对财务、会计、资产、人员等各种各样的政策和策划执行状况的控制,而且还要对各项工作进行分析和运筹学研究,及时拿出改进举措。
(2) 经常性。也就是说,内部控制并不是一个阶段性的、出其不意的工作,各种各样的业务运作和各种各样管理职能的定时检查和考验也受它的影响。
(3)潜在性。换句话说,并没有确切的把内部控制行为与平常的经营活动分开,而是隐性结合的。都有潜在的控制意识和行为存在,不管你用怎样的管理办法。
(4) 关联性。换句话说,企业所有的内部控制都是有联系的,另一个控制行动将会受一个控制行动的打扰。一种控制的增强、减弱或消失可能是由另一种控制行为的形成导致的。

2.2内部控制目标

内部控制目标也就是需要内部控制完成的目的或标准。它能增进企业的有效运行,来保障各部门能做好其应该做的工作。(1)建成贴合现代要求的内部组织机制,拿出有效的对策和监督机制,来实现企业的管理目标。(2)建成高效的危机防控机制,加大风险管理,保障本单位各种各样业务活动的正常运作。(3)保护本单位财产的安全和完整,来防御和消灭隐藏的祸患,防范和快速察觉、解决各种欺骗行为。(4)为了确保会计数据的真实完整性,加大信息质量,就必须要调整本单位的会计行为。(5)认真遵从国家有关法规和本单位有关规章制度。

2.3内部控制要素

内部控制系统的五个要素依次是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督,这是COSO内部控制框架觉得的。可以对千变万化的环境做出动态反应的统一系统是由这五个要素组成的。

 



第3章 盘锦福兴地产公司简介及内部控制现状

3.1公司简介

3.1.1公司基本情况

盘锦福兴地产开发有限公司(以下简称福兴地产公司)它是在2000年7月成立的,有5000万元的注册资金,是一家二级房地产开发企业。公司有工程、财务、销售和策部这四个部门。部门下还设立了行政人事、企划、开发、采购等部门,拥有两家子公司分别是金禾大酒店和四季酒店。2003年,福兴房地产开发有限公司把盘锦市双台子区礼贤路东西两侧的棚户区改造了,从而建立湖滨·四季项目。在过往的日子里,公司保持高质量、严要求、好信誉,并承担了改善生活环境的责任。公司全体员工发扬了艰苦奋斗、踏踏实实的工作作风,团结奋进、开拓进取。2006年,福兴地产公司是中国房地产业盘锦地区综合开发实力十强企业;2007年,盘锦市政府评该公司为纳税企业;在2008年,被辽宁省经济研究会企业征信中心、中国经济研究会企业征信部评为“突出贡献企业”、“高增长企业”、“经济发展特殊贡献奖”、;2009盘锦市经济发展突出贡献奖又由该公司获得;2010年,盘锦市人民政府评该公司为“非公有制经济房地产和企业突出贡献企业”;2011年双台子区区委、区政府授予年度经济发展优秀企业的称号;2012年盘锦公安局双台子分局评该公司为2011年度安全保卫工作先进单位,盘锦市委市政府评该公司为2011年度经济发展先进企业。2013年盘锦市双台子区人民政府评其为2012年度经济发展贡献奖企业。福兴公司现在具有超熟的开发经验和厚重的经济能力,那是公司这么多年的努力换来的。福兴地产将城市发展的前景,增强城市的质量和能力作为主要责任,把归家的人,和建设家乡的水和土壤作为一个希望,城市建设作出更大贡献的盘锦城市。

3.1.2公司内部控制现状

盘锦福兴地产公司虽然已经创建了几年,但福兴地产公司内部控制的管理仍然处于萌芽阶段。内部控制工作依旧存在很多问题,含有很多风险要素,使企业长久、持续、高效的发展受影响。盘锦福兴地产公司目前只是在国家相关法律规定政策的基础上制定了相对比较简单的内部控制制度,对必要的业务环节没有准确的和完整的执行控制程序和评价监督准则,对企业的总体角度出发是无效的。由于公司控制制度都太过于简单笼统并且存在着严重的滞后性,使公司房地产开发项目的设计开发活动、资金活动、成本活动等核心业务的制定在实际的执行过程和评价过程中都存在着较大的漏洞。特别是更改了财务管理和成本控制等方面的制度、测评管理还是有漏洞,严谨的制约监督关系各个环节间还是有欠缺。盘锦福兴地产公司在高层统一领导下使用由各项目部和各项目组构成的矩阵式的组织结构。关键环节控制中各职能部门之间缺少必要的沟通、监督制约机制;系统工作人员经常更改致使责任的划分不清,使得组织的稳定性不充分,发生了多处领导和工作重复的状况。单位内部控制管理程度大大增加是因为岗位设置与工作分配的不科学性导致的。


第4章 盘锦福兴地产公司内部控制存在的问题及原因

4.1公司内部控制存在的问题

4.1.1内部控制手段落后

盘锦福兴地产公司方法和手段都比较落后在成本控制和管理方面。汇总和处理各种各样成本数据的信息化程度较低。由于大部分都是人工处理,所以导致了成本核算和控制的反馈实施结果拖延等问题,为有关部门快速采用正确控制成本方法提供不了参考。

4.1.2内部控制执行不力

由于房地产企业具有开发周期长、融资规模大、资金周转长的特点。盘锦福兴房地产公司的涉及很广的经营范围。财务方面与承包商、投资者、债权人、供应商、设计单位、购房者,以及工商、税务等政府部门有关。盘锦福兴房地产公司内部控制信息的沟通比较复杂,是因为覆盖的方面比较广,从而使房地产公司内部控制很困难。还有就是,在会计核算这方面,因为地产开发企业的收入确认比较复杂,一旦出现账簿设置不当、开发成本和销售价格不匹配等问题,将严重影响内部控制的实施。

4.1.3缺乏风险控制

盘锦福兴地产公司从最早期的资金筹措,到项目建设阶段所面对的危机状况比较多,然后到后期的销售和承租阶段,风险引起不确定性可能会引发企业的决策失误,也会导经营结果和企业预定目标之间出现偏差,其风险控制体系尚未完全建立。盘锦福星房地产有限公司对项目投资的风险和评价不足,在投资开发项目时决定仅依靠经验或短期的市场调研,粗略估算后进入土地的有形市场获取土地开发权。让开发商认识到开发风险的严重性,就必须在重新购买土地后审核其最开始的研究报告。福兴地产公司并未建立切实可行的风险控制制度,在产品设计规划、销售策略、市场定位等方面,往往都是高管们根据经验做出的主观决策,没有深入的调查分析。太多以至于项目完成后要花很长时间才能卖出,这才意识到工程不符合市场的需要。盘锦福兴地产公司以追逐利益为主要,经常忽略商品房被消费者需求。因此使房地产行业的销售行为恶化,房地产项目的风险也大大增加,更是使企业自身的危机严重增加。

4.1.4缺乏完善的监督机制

虽然盘锦福兴房地产公司完善了公司的规章制度,但能否严格执行是房屋质量达标的基本保证。因此,需要内部审计部门的严格监督。盘锦福星房地产有限公司的财务和审计部门并没有完全分离。一些内部审计人员还担任财务部门的负责人,甚至是财务总监的直接下属,这给审计工作的各方都带来了压力,最终只能流于形式。察觉到的毛病不能及时解决,因为内部审计部门的能力有限。影响内部审计的结果,阻挡内部审计机构做其该做的的工作,由于公司内部审计工作的考核机制没有建立。在外部监督方面,政府职能部门和社会很难对企业内部控制进行监督,那是因为企业信息透明度很缺乏。

4.2公司内部控制存在问题的原因分析

4.2.1内部控制环境薄弱

当前,盘锦福兴地产公司的管理者懂得了很多关于内部控制方面的知识。,公司各职能部门的内部控制实施规则将在初步管理制度的基础上按顺序出台,但内部控制特别是在人力资源部门没有普及到公司内部,如果对内部控制的理解尚不清楚,房地产公司发行的各种系统无法进行,因此,即使老板的公司内部控制制度的概念,人力资源部门不能有效组织学习内部控制的意识是不受员工欢迎。所以,人力资源部门应该开发企业自己有的独特文化,才能让员工能更深一步的掌控内部控制的含义。另外,通过观察福兴地产公司各项内部控制的实施规则,认识内部控制对象还存在许多毛病。每个人都应该遵守内部控制制度,制定内部控制制度的领导者也不例外。在盘锦福兴地产公司,经营管理委员会经常是公司制度的制定者,人力资源部往往是起草部门。部门负责人制定各部门具体实施细则,业务管理委员会负责审核。内部控制制度的设计人和执行人往往是经理,但没有限制他们的内部控制制度的条款,只有规定员工具体处理业务的制度,但企业领导者关系着内部控制的实施是否有效。

4.2.2对内部控制的认识不足

盘锦福兴地产的管理层把内部控制作为一个整体,这种分为很多独自控制环节的观点有很大的漏洞。这种把企业不全面的内部控制作为会计控制和成本控制的认识很可能会产生不利的影响在企业的发展过程中。想有效地实施内部控制,有效、合理地开展各项经营活动,必须要将内部控制作为一个整体,才能保证公司内部资金和财产的安全和完整。盘锦福兴房地产公司内部控制制度的完整性受内部控制认识不足的影响。内部控制可以使员工的活动得到纠正和衡量,员工的绩效目标和计划可以得到全面评价,采用改进措施来弥补偏差 ,从而来使公司目标的实现得到保障,因此内部控制的目的不仅仅是为了保护公司的会计信息和控制授权。盘锦福兴房地产公司没有制定完整的内控制度,使内部控制的实际执行受到严重影响。导致福兴房地产公司的内部控制系统只关注控制环节忽略了建立一个有效的监测和风险评估机制。只有了解内部控制的真正含义和作用,才能制定出全面的内部控制制度。

4.2.3内部控制制度不健全

盘锦福兴地产公司没有建立财务控制评价体系,经济合同管理机制不健全。没有自我约束和预防机制,违反法律法规后无法采取补救措施。盘锦福星房地产公司只建立了内部控制程序在设计、施工、物资设备采购和销售的方面,缺少完善的监督和审计流程;建立成本控制优化机制,但缺乏整体协调与制衡;根据实际情况来实施是不可能的。
盘锦福兴地产公司会计人员只核算当月的成本,并没有按月实行工程预算,所以没有办法控制总体项目的成本实施;尽管制定了各种制度,但都不够细化,执行时经常发生违规;盘锦福兴地产公司对各部门没有制定明确、细化的考核标准,项目管理者往往忽视成本控制,导致项目成本大幅度增加等。

4.2.4 企业文化缺失

企业文化具有很大的作用,它在能使企业员工的行为和思想方式在默默潜受影响,在企业中有巨大的力量。盘锦福兴地产公司作为土地、项目施工、市场、品牌等多方位资源的综合体,其还没有形成自己独有的内部企业文化,也没有意识到企业发展过程中能起到巨大作用的是企业文化。

4.2.5 信息沟通不畅

随着时代的发展和社会的进步,电子计算机时代已经到来,网络技术渐渐普及并应用到了企业当中。房地产企业具有融资金额大、发展周期长、资金周转周期长的特点。盘锦福兴地产公司在业务支撑方面还缺乏集中度高的信息系统,各部门的分割明显,公司想改变现在所有的运作方法,员工与管理信息交流渠道不太畅通,不利于很快反应公司政策的实施和实施情况。盘锦福兴房地产公司安装了腾讯软件,方便了员工之间的沟通,为部门员工之间的沟通提供了平台。然而,他们中很少有人能真正在办公室工作中使用该软件。造成这种现象的主要原因是公司缺乏企业文化。因为公司所有的规章制度都是由人力资源部门决定和发布的,他们只发布指令,不注重与领导和员工的双向沟通。在规章制度的执行过程中,即使员工发现了问题,也缺乏反馈机制。此外,它是困难的为员工和领导直接满足,导致很多私人意见,所以没有人愿意用聊天软件来表达他们的想法随着时间的推移,这样上下信息不流通,甚至最好的通信软件是无用的。盘锦福兴地产公司应该对这个问题高度重视,把各部门间的业务流程进行优化,最终使企业的经济效益得到提高。

4.2.6 缺乏有效的激励考核机制

盘锦福兴地产公司内部激励和考核机制没有有效地跟进,考核机制不健全。公司注重销售、利润等能直接创造财富的方面的考核,忽视了人员招聘等基础性工作的考核,没有把内控制度的执行情况列入考核范围,公司很难做出相应的奖惩处理。盘锦福兴地产公司对于考核业绩以利润完成情况作为主要依据,缺少对其他指标的考察。这样就会导致员工的积极性受到打击,最终影响到企业的经济效益。

4.2.7 内部人员综合素质参差不齐

盘锦福兴房地产公司的质量参差不齐,公司内部控制制度的实施也大相径庭。内部控制行动者的素质不能满足企业发展的需要,这体现在专业知识和思想意识的水平和企业的发展上。适应性还体现在内部控制制度执行不到位,影响了企业的内部管理水平。盘锦福星房地产公司的生产经营受到外部环境的影响较大,员工的意识更有利于加强,即当前员工还没有认识到内部控制的重要性。


第5章改善盘锦福兴地产公司内部控制的措施

5.1优化内部控制环境

盘锦福兴地产公司的内部控制也在不停的进行整合和发展由于多变的内部环境和外部环境。对于外部环境,盘锦福兴地产公司无法控制,盘锦福兴地产公司要想持续稳定的发展,只能对内部控制进行探究,充分利用,尽量做到利大于害,需要形成一套合适本公司的内部控制模式,来确保公司在激烈的竞争中保持相对的稳定,重点要在技术创新和管理方面加以创新,促进公司的长期发展。而在内部环境中,应该以公司的组织环境为起点,充分利用环境资源,最贴切反映环境需求,把内部控制纳入已有的管理系统,运用道德、文化、学习和激励手段,将控制理念转向积极主动, 力争做到管理系统化、流程化,避免复杂化。这样能使内部控制推行的阻力得到减少,对高效实施内部控制有很大的帮助,从而来让内部控制与复杂的公司内外部环境相适应。
5.2提高对内部控制重视程度   
盘锦福兴地产公司要想解决现存的种种问题,就必须对于自身内部控制给予较大的重视,只有这样,才能更好实现该公司的体系与机制。一旦企业有了较好的组织机构,就能够更加高效的完成企业任务与目标。结合实际建立良好的组织机构,合理调整部门与岗位的布局,科学合理设置其各自职能,明确职责,其首要条件就是进行各部门间关系的明确,并且对于企业各个方面进行合理的内部控制。刚开始盘锦福兴房地产公司设计组织结构需要随着业务的变化,组织结构有点太简单。公司应对内部控制制度重视起来。

5.3建立完善的内部控制制度

内部控制制度必须遵守必要的规则来设计。当前,盘锦复兴房地产公司应该考虑企业的内部结构和功能分工的组织从内部控制的角度来看,这样的内部机构设置合理,功能明确,保证用科学程序来处理各种各样的经济业务。另外,还需要形成高管的评估和评估机制,如果做得好,应该给予适当的奖励,如果做得不好,应该给予相应的惩罚。

5.4加强企业文化建设

在实施内部控制的时候,需要找到它的约束力和凝聚力在企业文化中,才能使内部控制舒畅实施。一个好的企业文化首先得有一个不但要与企业的利益贴合,而且也要与员工利益贴合的科学目标,从而使企业的规章制度与员工的行为更加贴合,使内部控制的顺利实施得到进一步保证。然后就是,建立企业行为准则在企业文化中,有意识地约束员工的行为,使员工形成无形的习惯,充分发挥文化的软性,进一步提高员工的职业素质。企业文化对建立良好的信息沟通机制也有一定的影响。员工通常只有工作联系,部门之间没有很多的相互了解。每个人都有自己的职责,这不利于企业各部门之间的协调与合作。因此,我们必须创建一个和谐的、和谐的工作环境,经常组织一些活动,员工在工作之余提供交流的机会,能使计划每年春季和秋季旅游,还可以为员工提供户外拓展培训,这不仅提高了员工的合作能力此外,它为员工提供了一个情感交流的平台。员工更熟悉员工创造力的发展和合作的锻炼。同样和谐的工作环境也可以提高员工的工作效率,促进企业目标的实现。最主要的是要注意结合企业文化和各种各样的规则条款和管理观念的企业文化在打造企业文化的过程中,为了防止这一现象的文化与制度之间的“不相容”,和根系统的文化。融入体系,不断完善企业文化在企业经营管理中的作用。
5.5 加强部门间信息沟通  
信息与沟通一直在企业中占据重要地位,企业需要对此进行有效且准确的向部门传达,保障其信息与资料能够在整个企业中产生有用的影响,是企业进行内部控制的必要条件之一。(1)对于盘锦福兴地产公司来说,其首要的就是建立健全公司业绩的评价机制。该公司一旦完成对于业绩方面机制与体系的建立,就能够实际分析自身的业绩情况,并且以此来制定相应解决对策。由于该公司地域以及旗下公司分布因素的制约,其企业管理者就需要安排合适的负责人对于当地的市场情况及同行企业现状进行调查,盘锦福兴地产公司应当在这种调查预留一定的时间,并且要求这些负责人进行及时的汇报,然后企业再根据这些收集来的信息与资料,进行评价各部分业绩并制定下一步经营方案,以此来推动企业发展。(2)盘锦福兴地产公司应该建立员工投诉制度。公司员工可以选择口头或书面向人力资源部门提出申诉。负责受理申诉的人力资源部门负责调查、收集证据、反馈应诉事项。能够很好的维护员工的合法权利,激励公司员工的热情,使公司之间的有效沟通的部门和公司的管理得到保障,很快察觉和解决存在的毛病,也就是员工申诉系统,这有利于增强公司的内部凝聚力。(3)盘锦福兴地产公司在不良信息方面,应当依据法规条例制定相应举报制度。盘锦福兴地产公司应该对举报的信息做出全面的调查,如果确实发现公司人员有贪污、挪用等不良行为,应该按照公司有关规定严肃处理。
 

5.6健全考核激励制度

建立健全盘锦福兴房地产公司内部考核激励机制。有效的考核和激励可以充分发挥员工的积极性。因此,盘锦福兴房地产公司建立了一套结合定性分析和定量分析的综合评价指标体系。方法在一定期限内对生产经营状况和内部控制实施科学的考核评价,建立奖惩相结合的制度,贯彻“赢必赢、罚必罚”的考核方针,激发员工工作自主性的积极性。

5.7加强员工培训

加强员工的思想和品德的教育是培训员工应该注意的首要问题,其次要深入理解企业的文化。盘锦福兴房地产公司在培训中应强调内部控制的重要性,来加强员工了解公司的其他部门,增强其他部门制度实施规则的学习,使部门与部门之间的互相沟通和理解增强。要想使管理层更加深入的了解内部控制,使内部控制工作能够得到很好的推进,应该重点培养公司的管理层,还必须使每个员工明确在内部控制中的职责。加强培训员工内部控制,使员工能够自觉顺从和执行内部控制制度。想要提高员工的专业技术水准和综合业务素制,必须要不断对员工的继续教育工作进行加强。人力资源部门需要注重下面的问题策划培训方案:首要的是,必须得有一个人负责该公司的员工培训筹划的发展,和它应该确保培训内容制定详细从公司的实际需要,因此训练不仅可以满足公司的需求,它可以满足员工的个人需求;其次,选择培训目标,避免培训不需要培训的内容。根据实际需要,为每位员工制定详细的培训方案,使培训时间能够得到合理的安排。有的员工培训的时间不宜过长,有些员工的培训时间不宜过短。第三个问题就是,必须以提高培训的结果,达到培训的目的为目标来制定培训计划。要想真正做到培训对学习有很大的用处,就必须要注重培训的实践性,还要使培训与实际工作必须是一致的。与此同时,为了方便对员工的培训成果进行不定时的检验,让员工两方都可以对员工的培训进行评价,因此必须要制定一套培训评价机制。质量也会在培训过程中发现问题。一套完整的内部控制制度必须由公司员工实施。盘锦福兴地产公司评价内部控制实行状况的依据是内部控制的力度。各种各样经营活动的保障是优良的内部控制环境。内部控制环境不单单是一样文化,也是一种机制,是企业顺利发展的根本保证。全面培养人才的综合素质改善内部控制,盘锦复兴房地产公司需要定期培训员工和相关职业培训、内部控制专业知识和系统上,提高工作人员的思想政治意识通过组织相关管理活动,以便能积极学习国内外先进的专业知识和经验,进一步提高人员的专业技术水平和综合素质,培养业主的责任感,提高企业管理水平。
                              
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
 
 


第六章结论
各行业的发展程度在我国一直是不停的在提高,同时发展规则和模式也在一直加大,房地产企业也在朝着多方位的方向在发展。企业对项目部门的管理也在随着房地产企业规模的不断加大变得越来越重要,企业发展的需求已经不能被原来的内部控制管理模式满足了。房地产企业应从企业的实际状况出发来建全和改善企业的内部控制。应从改善企业内部控制制度、确保各岗位职责、加大安全稳定等方面进行改革那些会计相对紊乱、管理基础相对比较不好的企业。也应该进一步改善和加大对于管理基础比较好、会计核算比较全方位的企业内部控制制度。本文根据房地产行业的特点以盘锦福兴房地产公司作为例子,来探究其内部控制,并提出了该公司在未来应该使内部控制环境得到优化,对内部控制的关注程度也要大大提高,从而来使内部控制得到改善,企业文化的加强建设,增强部门之间的信息沟通、健全考核激励制度、加强员工培训,内部控制的建设是一项系统地长期的任务,期望本文的研究成果不仅可以为盘锦福兴地产公司建立完美的内部控制制度给出一个满意的结果,还希望能把内部控制管理建设和研究为同行业房地产企业提供借鉴和参考。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

参考文献

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

 
 
致  谢
本论文的设计研究过程都是在指导老师王华老师的悉心指导和帮助下完成的。王华老师严肃的科学态度,严谨的治学精神,精益求精的工作作风,深深地感染和激励着我。近几个月以来,王华老师不仅在学业上给我以精心指导,同时还在思想、生活给我以无微不至的关怀。从最初的论文选题,讨论,直至最后论文撰写成文,这其中的每一个环节都凝聚着王华老师大量的心血和智慧。在此,谨向为我们付出辛勤汗水和心血的老师们致以我最衷心的感谢和最崇高的敬意!感谢大学期间的全体老师,感谢你们传授给我丰富的专业知识,你们带给我的帮助和关怀,没有你们的辛勤付出就没有我的进步和成长,特别是你们对教育事业的忠诚和崇高的敬业精神,将使我终身难忘,我将以你们为榜样,以高度的责任心和使命感,不断加强自身党性修养、政治素质、业务素质的学习与提高,培养和提高综合素质及能力,以实际行动回报我敬爱的老师们。在此,让我真诚的道上一句:谢谢!老师您辛苦了。并希望老师们工作顺利!身体健康!同时,更要感谢论文参考文献的原创作者,给予我大量的参考资料;最后我要感谢审阅评议论文和出席论文答辩会的各位老师,感谢你们能在百忙中抽出时间给予学生帮助、教诲及指导。并给我信心支持与力量,请再次接受学生发自内心的感动:谢谢!我终生难忘的大学园丁们今天我以你们为榜样,未来我将成努力成为你们的骄傲和自豪!为了伟大的”中国梦”的早日实现,我会用我的人生为培养我的母校交上一份满意的答卷。谢谢!
 

最新更新

热门推荐

[经济论文]作业成本法在天地华宇物
摘 要 改革开放以来,随着我国经济的快速发展,物流行业和物流市场也得到了充分发展并逐渐成熟。用户在选择物流服务的时候主要看重两方面:一是价格,二是服务质量。进行物流成本控制能在保证优秀服务质量的同时,制定让客户满意的价格。由于物流企业的行业特性,间接成本和辅助费用在产品成本中所占的比例非常大,如使用传统的成本核算方法不但与实际成本信息发...[全文]
[经济论文]珠海格力电器股份有限公
摘 要 财务报表分析是一种管理活动,是基于财务报表中的相关信息和会计相关信息,通过使用各种财务分析方法来分析和评估企业的过去和当前的业务活动。企业财务报表分析是指从企业公开披露的年报中对数据进行全方位的分析运用指标法对公司的财务状况作出判断。过去的财务分析概念仅包含一个层次,即公司的财务报表。良好的财务管理是企业健康成长的保证。如果可以...[全文]
[经济论文]中小企业营运资金管理问
摘要 如今,企业的业务随着经济全球化发展而不断地扩展。企业需要在这样的环境当中保持较强的竞争实力。为了提升企业整体竞争实力,有必要深入地研究企业的营运资金管理问题。本文选取了铭睿企业为研究对象,通过资料收集和文献查阅分析了该企业发展存在的问题。通过分析认为铭睿企业经营管理分散,资金难以有效集中、财务公司法人治理存在先天缺陷、营运资金管...[全文]
[经济论文]中小企业全面预算管理的
摘 要 随着社会主义市场经济的不断发展,中小企业在国民经济中所占的比重越发重要,特别是在保障和改善民生、缓解就业压力和优化经济结构等方面,发挥着越来越重要的作用。但是,中小企业大多规模较小,在现实经营活动中企业经常面对着许多不稳定的因素,面对这些不稳定的因素,中小企业需要针对其生产经营过程中可能遇到的各种问题和困难定制一些严谨的计划,预...[全文]
[经济论文]中小企业实施会计电算化
摘要 中国市场体制改革的不断完善,为中小企业的发展奠定了良好的市场环境基础。中小企业渐渐成为市场经济发展的主导力量,中小企业的发展问题也受到了社会的重视。中小企业的规模小、管理思维弱化导致会计电算化在实施过程中收到了阻碍。越来越多的中小企业在实施会计电算化中暴露了很多问题,影响了会计电算化的发展进程。会计电算化与人工记账相比具有应用面...[全文]
[经济论文]中小企业融资困境研究-以
摘 要 现如今,我国经济快速发展,为不少中小企业的兴起提供了良好的平台。其中,中小企业所起到的作用也不可小觑,也为我国国民经济的提升做出了不少的贡献。中国当前经济的重要组成部分还包括中小企业,而且中小企业的数量正在增加。但在经济新常态下,我国的经济形势日趋复杂,中小企业的发展也变得越来越难,其生存环境也是十分复杂的。虽然我国政府及有关部...[全文]
关闭窗口 论文咨询