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昆明机床股份有限公司营运资金管理存在的问题及对策分析

作者2021-06-08 12:35未知

 2020 年 4 月 27日

摘  要
营运资金是企业经营活动和创造价值的基础,在公司的财务管理环节中是非常重要的。为了更合理的周转营运资金并且使企业的效率更高而管理营运资金。如果企业的资金链断裂了,将会对企业经营造成致命的伤害。所以营运资金管理的好坏对企业能否维持正常的经营运转有直接影响。传统的营运资金管理重点研究持有量确定和结构优化,但是在变化莫测的经济环境中难以对企业及时有效地做出管理决策进行指导。
本文运用文献分析法和案例分析法等方法,在对昆明机床有限公司案例分析的基础上,参考营运资金的渠道管理,对改善公司的营运资金管理进行了全面、系统的研究,并将传统的营运资金管理与渠道营运资金管理进行了比较。 分析了渠道管理对营运资金管理的重要性,发现了存在的问题,并从渠道管理的角度出发对其公司营运资金管理提出了合理的建议。
关键词:昆明机床股份有限公司;营运资金管理;渠道管理

ABSTRACT
Working capital is the basis of business activities and value creation, and it is also an important link in enterprise financial management. Working capital management is to manage the working capital reasonably and improve the efficiency of enterprises. If the capital chain of an enterprise is broken, the enterprise operation will suffer fatal damage. Therefore, the quality of working capital management directly affects whether the enterprise can maintain normal operation. Traditional working capital management focuses on the determination of holding amount and structure optimization, but it is difficult to guide enterprises to make timely and effective  management decisions in complex and changeable economic environment.
This paper uses the methods of literature analysis and case analysis to analyze Tianhang Machinery Manufacturing Company as a case study. Referring to the working capital management which is based on channel management theory, this paper makes a comprehensive and systematic study on the improvement of the company's working capital management. Furthermore, this paper compares the traditional working capital management with the channel-based working capital management,  analyses the importance of channel management to working capital management, finds out the existing problems, and puts forward reasonable suggestions on its working capital management from the perspective of channel management.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
KEYWORDS:Tianhang Machinery Manufacturing Company; Working Capital Management; Channel Management

目  录

摘  要 i
ABSTRACT ii
第1章 绪论 1
1.1选题背景、研究目的及意义 1
1.1.1选题背景 1
1.1.2研究意义 1
1.1.3研究目的 2
1.2国内外研究现状与评述 2
1.2.1国外研究现状 2
1.2.2国内研究现状 2
1.2.3国内外研究综述 2
1.3总体思路与研究框架 3
1.4研究问题及解决方法 4
第2章 营运资金管理相关理论分析 6
2.1传统营运资金概念及构成 6
2.2基于渠道管理的营运资金管理理论 6
3.昆明机床股份有限公司营运资金管理现状分析 8
3.1公司基本概况 8
3.2营运资金管理现状 8
3.2.1营运资金管理基本原则 8
3.2.2营运资金管理制度 8
3.2.3营运资金配置情况 9
3.3营运资金管理分析 9
3.3.1营运资金综合分析 9
第4章营运资金管理存在的问题及原因分析 11
4.1营运资金管理存在的问题 11
4.1.1营运资金管理制度落后 11
4.1.2营运资金管理信息沟通系统不完善 11
4.2营运资金管理中存在问题的原因分析 11
4.2.1领导缺乏先进的营运资金管理理念 11
4.2.2营运资金管理制度不完善 12
4.2.3忽视完善信息沟通系统的重要性 12
第5章 如何改善昆明机床股份有限公司营运资金管理 14
5.1引进并重视营运资金管理新理念 14
5.2完善相关管理制度 14
5.3加强信息化建设 15
第6章 结论 16
参考文献 17
致  谢 18
 
 

第1章 绪论
1.1选题背景、研究目的及意义
1.1.1选题背景
经过多年的发展,机械制造业积累了丰富的经验。中国现在虽然是制造业大国,但不能否认的是,它在发展的过程中也存在着某些问题。工业发达国家大多看重管理体制和生产体制的发展,并采用计算机管理。而我国大多企业仍然用的是经验管理模式,专业化管理水平低。
在公司所有资金中,营运资金具有最大的流动性和最快的周转率。它使用财务资源来保护企业的正常运营,并且在正常的业务运营中发挥着绝对的作用。企业的全部正常经营都要用到营运资金。而营运资金也影响企业的收入。假如运转的营运资金出现了流动不畅或者短缺等问题,对企业的影响将会是致命的。因此,在进行正常的商业活动时,必须高度重视流动资金的管理。高效管理营运资金高效的管理营运资金是机械制造企业持续发展的关键。社会不断发展,学者们的研究也在进步,从传统的营运资金管理到渠道理论研究营运资金管理。然后分析企业的各种渠道中存在的问题。基于以上背景,本文结合渠道理论就昆明机床股份有限公司营运资金管理中存在的问题进行分析。针对相对问题给出合理建议。
1.1.2研究意义
1、理论意义
传统的营运资金指标有三个:应收账款,应付账款和库存。渠道与供应链管理理论出现后,学者们越来越认识到传统营运资金管理理论已经不适应现代企业发展的业务流程,这种管理方法很难提高企业整体的营运资金效率。而渠道管理的营运资金管理是从业务流程的角度把各个要素结合起来。本文将渠道理论与公司的实际情况相结合,分析并促进营运资金管理效率的提高。
2、实践意义
如今的发展现状表明,我国的机械制造企业难以在营运资金的个别要素异常时及时具有针对性地判断出问题出现的关键原因。基于渠道管理的营运资金管理理论结合营运资金与业务流程进行研究,分析和改进具有针对性,帮企业实现最大化价值。
1.1.3研究目的 
营运资金管理是为了合理周转营运资金并提高企业的效率,从而实现企业长远发展的目的。本文对一家大型的机械制造企业昆明机床股份有限公司进行案例研究,针对公司现在的情况,把业务管理流程和渠道合成一起组成新的分析模式,发现资金的相关问题,分析原因并对具体问题给出具体的改善方案,帮助公司组建新的营运资金管理体系。 
1.2国内外研究现状与评述
1.2.1国外研究现状
国外管理营运资金的研究从20世纪30年代开始。Karl Strecker梳理了营运资金的发展过程,过程中他发现有许多学者对营运资金的定义有差异的原因就在于学者们研究的切入点不同。20世纪90年代,许多方面研究管理营运资金的成果继续加大,独立研究的对象慢慢变成了管理营运资金。展示其对企业效益提高的影响。对单个项目重要研究,认识到只研究企业的单个项目不能满足企业的正常管理需求。学者慢慢对管理与优化供应链重视起来了,并认为应用供应链管理会给解决企业问题提供新的方法。
外国学者Carole Howorth 和 Paul Westhead 考虑到了业绩与营运资金管理的关系,认为二者的关系是紧密的,只有完全对营运资金做到有效的管理,才能够真正维持企业的业绩,也才能够在接下来的发展过程中不断提高业绩。
Liu和Huang等2014年就分配、信息公平等影响供应链的情况进行了分析,结论是公平偏好对企业与上下游建立良好的关系更好,可以提升供应链绩效 [1]
Phillip W认为有效促进企业的发展,供应链管理可以作为一种合理的方法,加强联系企业间,上下游整合,提高供应链的效率 [2]
Laura(2016)等对外国的小公司忽视营运资金的管理的原因从而带来的不好的地方分析了,结论就算是小公司也要重视管理营运资金 [3]
 
1.2.2国内研究现状
我国研究营运资金从90年代开始。毛付根总结了相应的概念,觉得企业应该重视管理营运资金。
21世纪之后,国内学者顺应了西方先进实用主义研究的发展趋势,将营运资金管理和渠道理论结合起来来研究企业管理营运资金的现状。
钱峰(2017)在营运资金概念经营性详细辨析的基础上,提出提升管理经营性营运资金的策略,对我国众多中小企业营运资金管理实践提供理论指导[4]
于雅静和薄建奎(2018)分析就引入渠道理论的必要性及可行性提出渠道管理是综合考虑营运资金各方面因素并结合企业业务流程,找出影响企业周转营运资金的因素,并给出对策改进 [5]
1.2.3国内外研究综述
综上所述,西方国家研究营运资金,从研究单个的项目到把控企业的整体,从以前通过数字的方法简单的对到目前为止,基于供应链管理和企业营运资金优化的营运资金管理和研究。另外,国内学者在研究管理营运资金问题中慢慢形成了以下几点主要认识:
(1)协调管理渠道的资金水平是影响企业营运资金整体管理水平的重要因素。渠道协调管理在改善营运资金管理中起着重要作用。
(2)在企业战略上,要重视渠道信用管理,合理使用商业信用。
(3)企业重视营运资金管理控制以及预算管理的形式,控制资金流向均衡化。
上述学者从许多角度全面性的研究了营运资金管理。重点分析的是营运资金管理,提高营运资金管理水平,重视企业流动资金问题,将指导思想定为渠道营运资金管理理论。
1.3总体思路与研究框架
面向昆明机床股份有限公司,针对昆明机床股份有限公司近三年营运资金管理效率降低趋势,分析昆明机床股份有限公司的财务数据以及存在的关系,发现管理营运资金的主要问题并分析原因,解决管理公司营运资金中的重要问题,实现提高昆明机床股份有限公司管理营运资金绩效的目的。
 



 
 
本文的框架如下:
 
 
 
 

图1-1 论文框架
1.4研究问题及解决方法
本文的主要研究昆明机床股份有限公司内部营运资金管理存在的问题,通过对公司流动资产和流动负债占比的研究,发现该公司传统营运资金管理存在缺陷与不足。从而将渠道管理理论引入昆明机床股份有限公司的管理营运资金理论,并将公司的营运资金分成三个渠道占用的三个部分,再进一步细化对各个渠道营运资金的分析,发现其中的问题,从而使提出的建议更加的具有针对性。
本文主要运用文献分析法、数理统计法、案例分析法、理论与实践结合法等解决方法为昆明机床股份有限公司的营运资金管理提供有效的可参考的文献数据,具体体现如表1-1:
 
 
表1-1 解决方法分析
解决方法 主要用途
文献分析 查询知网收集关于营运资金管理与机械制造企业有关的文献资料,了解营运资金的最新研究成果,获取有价值的信息,可以写论文时参考有价值的东西。
数理统计 深入分析对公司的财务数据,发现其中的规律,清楚的看到营运资金情况。
案例分析 通过对昆明机床股份有限公司正常的经营活动中管理营运资金的方式,分析问题,结合相关理论找出原因,并给出适宜的改善方案。
结合理论与实践 研究该公司管理营运资金的时候,根据公司的数据,发现天航公司在管理营运资金中存在一些问题,并给出改进的建议,帮助完善管理公司自身的营运资金的机制。
 

第2章 营运资金管理相关理论分析
2.1传统营运资金概念及构成 
流动资产和流动负债是传统营运资金管理的主要内容。重点是管理和优化营运资金结构以及追求量化控制。对于传统营运资金管理来说,研究方法的特点是:过于侧重管理单项资产,就是根据研究周转单项资产的情况,对单个项目进行分析从而评价营运资金管理绩效。例如,在流动资产管理中,它专注于应收账款和库存的研究。重点研究流动负债中的短期贷款和应付账款。在流动负债中着重研究短期借款和应付账款等。因此该理论是局部的静态研究。注重定量化管理,确定最合适的持有量用构建模型的方法,量化管理营运资金。对流动负债可以分析量化,方便知道最合适的还款期。对流动资产可以用成本分析模型确定持有现金最合适的量,可以用经济定货模型来确定存货最合适的量。通过这些数据可以优化企业营运资金结构和改进营运资金管理政策。
传统营运资金同时存在着诸多的局限性,比如因为缺乏对流动资产对每个因素之间相关性的研究使其很难评估公司营运资金的总体水平,并且其营运资金管理的视野狭窄。传统的营运资金在实际操作中会忽视企业的实际情况。
2.2基于渠道管理的营运资金管理理论
渠道管理理论重新构建了营运资金概念。一一对应资金的筹集和运用,然后将公司的营运资金分为用于投资的营运资金和用于投资的营运资金。将销售的营运资金划分为销售、生产以及采购使用。完成分类之后使管理营运资金不只局限于流动性项目,更加能结合企业的实际情况。渠道管理理论研究的是调整渠道结构,优化渠道关系,包括改进渠道的设计,提高渠道管理的效率。相关指标计算公式如下:
表2-1 相关指标计算公式
采购渠道营运资金 原材料存货+预付账款-应付票据-应付账款
生产渠道营运资金 在产品+半成品+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款
销售渠道营运资金 产成品+应收账款+应收票据-应交税费-预收账款
采购渠道周转期 采购渠道营运资金/(营业收入/360)
生产渠道周转期 生产渠道营运资金/(营业收入/360)
销售渠道周转期 销售渠道营运资金/(营业收入/360)
渠道理论的研究对象有三个:渠道关系的主要研究内容是渠道成员之间的联系。外部所相关的是企业与上游的供应商和与下游的消费者,内部所相关的是管理者与员工。渠道行为主要研究对渠道成员之间的行为进行影响来提升渠道的效益。渠道权力分为强制性和非强制性。两者具有非常大的差距,强制的渠道权力会造成渠道冲突,但是非强制的渠道权力则可以促进渠道合作,所以权力分配会影响对整个的渠道。渠道结构研究设计渠道,渠道结构设计合理的话可以提升渠道的效率。以前的学者认为高效率和低成本的结构是“金字塔”渠道结构。不过由于市场的不断发展变化,“金字塔”渠道结构渐渐地不能适应变化的营销环境。如今渠道发展的大势所趋成为了扁平化的渠道结构。营运资金概念重新构建之后可以使企业不再仅仅关注短期与长期的营运资金,还可以更好的关注资金的来源,继而提高使用营运资金的效率。
本章小结:本章主要列示了传统营运资金概念和基于渠道营运资金管理概念,并展示了各理论的研究特点和方向以及两个理论的优点和弊端,为后文的撰写提供了理论依据。

3.昆明机床股份有限公司营运资金管理现状分析
3.1公司基本概况
昆明机床有限公司是中国生产大型精密机床的骨干企业。这是一家经工商部门正式注册并依法经营的公司。昆明机床有限公司于1993年10月19日正式注册。它成为中国首批在香港上市的9家试点公司,并且成为唯一在国内外上市的A + H上市公司。位于云南省昆明市盘龙区汽巴路23号。主要从事机床系列产品及配件,计算机信息产品,高效节能产品,光机电一体化产品的开发,设计,生产,销售,高新技术产品开发,自行开发技术转让,技术服务和技术咨询服务大型机床的搬迁,维护和再制造。公司具有较强的竞争实力。先进的生产车间,全面的检测手段,对产品的质量严格要求,形成了独特的质量保证体系,公司大量处于行业内领先水平的生产设备,为确保稳定的产品质量奠定了坚实的基础。面对外部环境的复杂性和生产管理的艰巨任务,公司凝聚起全体员工的智慧,努力克服了发展道路上的困难,最终取得了骄人的成绩。在机械制造领域享有很高的声誉。经过多年的发展,公司聚集了行业内优秀的员工。公司的发展经受住了市场的考验,产品不仅销往国内,还销往海外市场。
3.2营运资金管理现状
3.2.1营运资金管理基本原则
营运资金管理基本原则如下:维持公司生产经营的资金需求;营运资金的首要作用是满足公司日常生产和运营过程中的资金需求。维持短期债务偿付能力;如果有更多的短期负债,可以降低企业的资本成本,但使这样一来也提高了企业的偿债风险,所以企业管理营运资金时需要考虑偿债风险。提高资金使用率;提高资金的使用效率就可以促进资金的加速流转,从而给企业创造更多的价值。节约使用资金;营运资金运转的快的话可以给企业带来很多的收益,企业应适当的减少资金的成本。
3.2.2营运资金管理制度
近年来,昆明机床股份有限公司领导层不断地修改不合理的管理制度,坚决摒弃不适应企业发展的管理制度,并不断通过实践积累经验,逐步建立和完善公司的相关制度,但是由于领导层缺乏对营运资金管理的认识,所以公司并未针对营运资金设置专门的管理制度,只是在其他的公司管理制度中有所涉及。比如关于应收账款管理的相关制度在公司的相关财务管理制度和销售审批制度中体现,公司相关的生产管理制度中有体现存货管理的相关制度。但是以上制度只是描述了事项的流程,并没有进行有效的评价和控制。
公司并没有完整的营运资金管理绩效评价机制,虽然有些营运资金项目在某些相关制度中有所体现,但是其并不被具体体现,没有系统性。难以及时监督并反馈企业的实际状况。另外,公司目前并未建立有效的全面的信息共享机制,各部门传递信息效率低。
3.2.3营运资金配置情况
昆明机床股份有限公司在营运资金管理方面处于比较落后的状态,本文收集了昆明机床股份有限公司2015-2017年度的部分营运资金数据,如表3-1,后文进行具体分析。
3.3营运资金管理分析
3.3.1营运资金综合分析
昆明机床股份有限公司2016年到2018年的流动资产、流动负债占总资产的比例如下表3-1所示:
表3-3流动资产和流动负债的占比情况
项目 2016年 2017年 2018年
流动资产 1538.281842900 1013.2735768 844.4778071552
流动负债 1671.00189198 1452.12912532 1656.3753991542
负债总额 1940.10137586 1722.14833064 1945.7582564011
资产总额 2264.22470808 1691.63820132 1616.1064327652
流动资产占比 67.9% 59.9% 52.3%
流动负债占比 73.8% 85.9% 85.1%
 
近三年,流动资产占比总体呈下降趋势,流动负债占比波动幅度较大,公司依靠流动负债融资的比例一直维持在一个较高的水平且比重连年上升,2016-2017年上涨最快。昆明机床股份有限公司这三年的流动负债的占比都维持较高的水平,流动负债占比连年上升,但流动资产下降幅度较大,占比也连年下降。企业流动性风险偏高应该进一步加强营运资金的预算管理,对营运资金进行有序合理的安排。
本章主要根据公司相关财务数据对公司的营运资金管理情况进行了分析,得出营运资金的管理不太合理,公司对短期资金的依赖性较高,经营风险偏高。 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
第4章营运资金管理存在的问题及原因分析
4.1营运资金管理存在的问题
4.1.1营运资金管理制度落后
昆明机床股份有限公司在扩大,内部管理难度也在日益增加。昆明机床股份有限公司营运资金管理存在的第一个问题就是营运资金管理较为落后,导致公司的营运资金管理比较混乱,主要体现在三个方面,具体如表4-1:
表4-1 营运资金制度落后的具体内容
公司的内部控制体系落后 如果销售渠道的内部控制落后的话,将会对销售行为造成影响,以至于造成较多的应收账款所占比情况,就会加大企业的偿债风险。采购渠道的内部控制制度不完善的话,就会形成采购行为不规范,继而增加采购渠道资金。
公司的考核制度落后 对于采购渠道的员工来说,容易导致他们在商议价格和选择供应商方面具有随意性,继而很难实现采购渠道的优化。
管理评价营运资金绩效体系落后 很难对营运资金的管理进行正确的评价,继而很难进行改进或者优化,从而无法提高营运资金的管理效率。
 
4.1.2营运资金管理信息沟通系统不完善
昆明机床股份有限公司维持日常的经营活动需要完善的信息系统。目前,昆明机床股份有限公司并未成立有效并全面的信息系统。从该公司的财务报表数据中可以看出该公司的存货所占比重高,说明该公司的销售渠道的信息及数据不能及时地反馈给其他部门,从而导致生产车间不能及时接收准确的生产数据,从而有可能会导致公司生产过度,或者造成库存积压,加大生产渠道的资金占用导致资金难以投入到经营活动中,继而影响营运资金的正常运转,降低营运资金的管理效率。所以说,建立完善的营运资金管理信息系统能够有效的确保营运资金的正常运行。
4.2营运资金管理中存在问题的原因分析
4.2.1领导缺乏先进的营运资金管理理念
昆明机床股份有限公司的高层领导不太重视对营运资金的管理,以至于公司形成了较为落后的营运资金管理理念。公司没有为企业制定长期的发展目标,并充分利用企业的各项资源去实现这个目标。昆明机床股份有限公司的高层领导在不重视营运资金管理的情况下选取和制定管理制度时会缺少专业性和关联性。对公司资金的管理和运营能力重视度也较低。导致公司的营运资管理中存在着诸多的不足之处。而且昆明机床股份有限公司属于大型国企,所以该公司的领导和高层人员大多年龄较大,对于新事物的接受能力较弱。高层们把管理的重点放在公司扩张规模、追求利润增长上面从而忽视了渠道管理理论的重要性。
4.2.2营运资金管理制度不完善
公司没有较为系统的内部控制管理体系,容易导致公司营运资金管理松懈,缺乏强制力和约束力,会影响管理执行的有效性。公司的考核制度里并未有清晰地奖惩制度,不完善的营运资金管理绩效考评机制,很难对于营运资金的管理情况进行检测从而比较容易得出错误的评价。管理财务的高级人员较少且权利过于集中,以至于公司形成了薄弱的财务控制意识,没有系统的监督控制体系。没有清晰地认清现金流量情况以及信用情况。不存在可以适应不断变化的市场的营运资金管理体系,缺乏科学的营运资金管理方法,落后的营运资金管理制度制约着昆明机床股份有限公司的发展。
4.2.3忽视完善信息沟通系统的重要性
现代的世界是个沟通的世界,信息沟通在企业管理中具有非常高的地位。昆明机床股份有限公司就缺乏完善的信息传递沟通系统,领导高层不重视信息传递的效率。所以昆明机床股份有限公司并未建立可以完善的、可以覆盖整个公司的数据系统,该公司的应收账款管理都是靠简单的纸质应收账款对账单来传递,对财务和生产的管理只是依靠简单的办公财务软件。由于昆明机床股份有限公司,还在处于发展期,把注意力的重点都放在了发展上面,公司并没有应用专业的ERP等系统软件。公司对于产品的管理方法过于繁琐,规定了材料和产品入库时需要相关的入库单据,并且需要一式几联提供给采购部门和生产部门还有仓库各保留一份,这种方法对于现代企业的监督管理非常不利,不仅信息传递慢,而且也难以综合整体信息。不仅企业内部的信息传递效率低下,企业外部的信息传递效率也不具有及时有效性,比如和供应商或者顾客之间的信息传递慢,行业市场的信息反馈就慢,从而影响相关策略的决定。同时昆明机床股份有限公司也没有建立相关的信息共享平台,由于公司硬件软件的影响,导致公司信息获取效率较低,从而营运资金管理效率也难以提升。
本章主要讲的是存在于公司营运资金管理方面如信息管理制度存在缺陷、营运资金管理制度比较落后等问题,可以看出目前公司在管理营运资金方面确实出现了许多纰漏,其现有管理制度已经不能适应发展的状况。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
第5章 如何改善昆明机床股份有限公司营运资金管理
5.1引进并重视营运资金管理新理念
昆明机床股份有限公司营运资金管理有缺陷的一个重要原因就是高层管理人员并未引进和重视渠道管理理论,因此要转变重要管理人的管理理念,使其认可先进的营运资金管理理念,促进公司提高营运资金管理效率。改善公司整体营运资金管理绩效,第一公司高层要认识到营运资金管理的重要性,改变以前只把重心放在研发产品和扩大经营范围上的传统思想。第二高层管理人员要学习先进的营运资金管理方法,将理论化的营运资金管理方法与公司的实际情况紧密联系。第三需要加强组织领导公司的营运资金管理工作,加大学习营运资金管理在公司内部的宣传,使公司从高层到基层每个部门的每个员工都认识到营运资金管理有利于实现公司目标,促进公司的持续健康发展。
5.2完善相关管理制度
随着当代社会的发展,竞争压力日益加强,而这些竞争已经不再只是局限于企业与企业之间了,而是发展到了与供应商之间、与中间商之间以及与客户之间的渠道竞争。但是目前昆明机床股份有限公司的内部管理制度并不完善,导致公司的管理存在着很大的漏洞。公司要想提升管理的效率就需要制定具体的管理制度。首先要有系统的、完善的内部控制管理体系,完善的采购渠道管理系统可以加强对人们购买行为的监管,从而提高采购质量。销售渠道制定相关制度加强内部控制。销售渠道制定相关制度加强内部控制,规范销售行为避免增加企业的偿债风险。生产渠道加强内部控制规范生产人员的行为,严格把控产品质量,避免因质量问题给公司的形象造成不利影响。其次公司还需要完善考核制度,针对相关人员制定相关的奖惩制度,达到奖励机制与约束机制的有效结合统一,能够很好的调动员工的积极性,从而提高员工的工作效率。最后还需要建立完善的营运资金管理绩效评估体系,可以对员工进行有效的评估,并提出针对性的改进建议,这样就可以采取改进措施。若昆明机床股份有限公司完善了这些相关的管理制度,就会提升其管理效率和竞争实力。
5.3加强信息化建设
随着现代社会的发展,市场环境也在不断的变化,信息系统已经成为了公司生产经营所必不可少的资源。它可以为公司的日常经营过程提供准确及时的信息,避免信息在传递过程中存在失真的风险,使企业的经营管理决策更加的有针对性和准确性。具体措施见表5-1:
表5-1 加强信息化建设具体措施
增加各渠道之间的互动 争取实现财务、销售、生产、管理的一体化,从而提高公司整体的营运资金管理效率。
整体规划信息系统的建设 系统的综合的信息化建设应用到公司平时经营管理的许多方面。需要聘用一批懂技术的员工,充分利用信息技术这一手段来提升营运资金管理绩效。
增强信息资源的共享 构建网络的平台,整合各个渠道的管理信息,积极发挥信息的沟通作用,加强公司内部之间的业务沟通和数据传递,转变并提高公司生产经营的管理模式。共享信息的资源需要许多硬件设施的支持以及公司各部门的密切配合。所以增强信息化建设可以大大提高企业营运效率。
 
采取以上措施有利于提高企业内部资金和外部资金的流动速度,提高资金的使用率从而提高企业的核心竞争实力。所以说完善信息系统对提高公司管理营运资金效率有极大的促进效果。
本章主要通过总结前面分析得出的问题及原因,对具体的问题给出了具体的改进意见,帮助公司完善相关管理制度,跟上发展的脚步。
 
 
 
 
 
6结论
本文以昆明机床股份有限公司为案例进行了分析,发现昆明机床股份有限公司目前的营运资金管理存在着很多问题,并结合了公司经营活动的实际情况,分析了产生问题的原因,得出了下列结论:
第一,根据第三章第二部分对昆明机床股份有限公司营运资金现状分析得出,公司并未引进先进营运资金管理的理论,传统营运资金管理比较落后。第二,根据第三章第三部分对昆明机床股份有限公司流动资产和流动负债各个项目的占比分析得出公司的流动项目个别占比不合理,容易造成过多的闲置资金,从而难以提升公司利润收入。第三,公司的管理制度落后,不利于公司的管理。
针对以上的问题提出了下列解决方案:首先加强高层对营运资金管理的重视程度。其次是完善公司相关管理制度,提高员工积极性。然后完善公司的管理信息系统,提高营运资金的管理效率。经过制度和信息的改善之后,将会全面提升昆明机床股份有限公司的营运资金管理效率。
在对昆明机床股份有限公司营运资金管理的研究过程中,因为自身的知识水平有限,研究营运资金的管理还有许多的不足,比如本文通过分析发现的问题和原因分析比较笼统,研究没能做到更加细致深入。机械制造型企业还处在一个不断发展变化的过程中,相信随着对营运资金管理研究的不断深入,营运资金领域的研究成果将会更加卓越。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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[13]  孟一鸣.T企业营运资金管理研究[D].太原理工大学,2018.
 
 
 
 
致  谢
时光荏苒,四年的大学生活接近尾声,在这样一个充满温暖与希望的季节里,我即将结束自己的大学生生涯。学习和生活的酸甜苦辣填满了这短暂的四年大学时光,但是更多的是收获与成长。在论文的完成之际,我借此机会真诚地感谢这四年里陪伴我成长的老师和同学,正是因为她/他们无私帮助和支持,我才可以不断地克服困难。
首先,我要感谢的是我的论文指导老师王颖老师,王老师在我的论文写作过程中给予了我莫大的帮助,从选题到框架的确定,老师给了我宝贵的建议,让我获益良多。在论文的写作过程中,我曾遇到了一些困难,通过老师的悉心指导,困难迎刃而解。
其次,我要感谢各位授课老师,老师们的教学结合了理论与实践,各有特色,这几年没有你们辛勤的教导,就没有如今我在学业上的进步和思想上的成熟。在此向各位老师致以我真诚的感谢。
最后,感谢我的同学和父母,在我的学习和生活中对我的帮助和支持,感谢父母在我背后默默的鼓励和支持,使我变得更加坚强,更加充满信心。感谢同学们这几年的陪伴,真挚的友谊将长存于心。
大学生活的结束也意味着新的开始,我将带着在沈阳城建设学院学习到的一切开始新的旅程。


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