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华为技术有限公司内部控制问题研究

作者2021-06-07 17:44未知
 摘  要
随着经济的发展,内部控制在上市公司有着非常重要的作用,内部控制可以加强企业管理,让企业的会计信息完整合法,从而使财产安全得以保护。内部控制是一种控制机制,只要企业存在经营活动和管理,就必须有内部控制,它可以使得一个企业的正常运营,最终做出管理措施。虽然许多公司都有内部控制管理制度,但是也会存在很多的不足,甚至内部控制水平不够,所以就需要企业认真的对公司进行内部控制管理和研究。
我所研究的公司是华为技术有限公司,本文根据华为技术有限公司的特点和现状,找到华为在内部控制中的不足,从内部控制的五大要素开始入手,做出了一些相关的研究与分析,发现内部控制的机制不完善,信息沟通不顺利,内部职员对风险评估的认识不全面等问题,并且研究问题发生的原因,提出相关的优化方案,得出结论。
 
 
    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
关键词:内部控制;风险评估;内部监督
Abstract
With the development of economy, internal control plays a very important role in listed companies, internal control can strengthen enterprise management, so that the accounting information of enterprises is complete and legal, so that property security can be protected. Internal control is a kind of control mechanism, as long as the enterprise has business activities and management, it must have internal control, it can make an enterprise's normal operation, and finally make management measures. Although many companies have internal control management system, but there will be a lot of shortcomings, even the level of internal control is not enough, so the need for enterprises to seriously manage and research the company's internal control.
The company I am studying is Huawei Technologies Co., Ltd., a technology company that sells communications equipment, was established in 1987, and its main business is communication network, IT and so on. Based on the characteristics and current situation of Huawei Technology Co., Ltd., this paper finds the shortcomings of Huawei's internal control, starting from the five elements of internal control, and makes some relevant research and analysis, finding that the mechanism of internal control is not perfect, the information communication is not smooth, the internal staff's understanding of risk assessment is not comprehensive and so on, and study the causes of the problem, put forward the corresponding solution and optimization plan, draw conclusions.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Key words: Internal control;Risk assessment;Internal supervision
目  录
第1章 绪论 5
1.1研究背景 5
1.2研究意义 6
1.3国内外研究现状 7
1.3.1国外研究现状 7
1.3.2国内研究现状 8
1.4研究内容和研究方法 9
1.4.1研究内容 9
1.4.2研究方法 10
第2章 内部控制的相关理论 11
2.1内部控制的定义 11
2.2内部控制的目标与要素 11
2.2.1内部控制的目标 11
2.2.2内部控制的要素 13
第3章 内部控制的现状及问题和问题分析 15
3.1华为技术有限公司简介 15
3.2华为技术有限公司内部控制现状 16
3.2.1公司内部环境的现状 16
3.2.2公司风险评估的现状 16
3.2.3公司控制活动的现状 17
3.2.4公司信息与沟通的现状 17
3.2.5公司内部监督现状 17
3.3华为技术有限公司内部控制存在的问题 18
3.3.1内部控制环境不完善 18
3.3.2风险评估体系不健全 18
3.3.3信息与沟通不顺畅 19
3.3.4内部监督不力 19
3.4华为技术有限公司内部控制存在的问题的分析 20
3.4.1组织机构设置不合理 20
3.4.2管理层对风险管理不重视 21
第4章 华为技术有限公司内部控制体系优化方案 22
4.1改善内部环境 22
4.1.1建立合理的组织结构 22
4.1.2提高审计水平,加强公司内部人员的审计责任 22
4.1.3建立优秀的企业文化 23
4.2建立完善的风险评估体系 23
4.2.1加强风险评估机制 23
4.2.2完善风险应对策略 24
4.3强化信息交流与沟通 24
4.3.1加强部门和上下级之间的沟通 24
4.3.2强化信息沟通的机制 24
4.4加强内部监督机制 25
4.4.1制定内部控制考核体系 25
4.4.2加强售后服务监督与管理 25
第5章 研究结论 26
参考文献 27
致  谢 29
 

 
第1章 绪论

1.1研究背景

根据经济发展趋势,企业的内部控制作为调节的机制,是重要的部分。因为现在许多的企业出现问题的原因大多都出现在内部控制上,所以必须要拥有完善的内部控制机制。内部控制制度是企业对经济流程进行科学管理而采纳的一种控制体制。其出现在企业经营流程的各个方向,只要企业存在经营活动,就会有完善的内控环境并且设立全面的风险评估体系。其次对各项业务活动和内控目标定期进行评估,评估完成后采取相应的应对措施,各业务部门及时、准确的收集企业与内外部的内控信息并且进行沟通。最后找到内部控制的缺陷,严格实施相关制度规定。
2014年10月30日晚,上市公司獐子岛称,失常的冷水团导致了虾夷扇贝绝收,獐子岛公司的业绩大幅损失,约8亿元。公司在进行年末存货量盘点发现,并不是因为异常的冷水团所导致的,而是獐子岛公司存货量异常。截至2018年2月獐子岛股价收报4.11元,较之前发布公告时,股价下跌幅度达46.83%。如果一个企业在内部控制上出现了问题,就会导致企业由盈利到亏损,甚至会面临倒闭。
基于这样的背景,本文以华为内部控制问题做出一些探究。通过对华为技术有限公司的研究,可以使公司的一些问题被解决,以及对我们国家其他的公司也可以做一些参考并且会有一定的影响。

1.2研究意义

现如今,如果企业要想持续经营下去,完成指定的标准,就要保护资金完整,保证会计信息安全,确保经济活动可以有序进行。内部控制可以强化企业各个部门管理,让会计信息具有真实性,就可以保护公司的资金安全。
随着现在内部控制环境的复杂化,公司将会面临很多信息、资金运动等方面的风险。公司面对这些风险,相应的会计部门要做到对日常的财务活动以及现金流转进行监督和管理。财务管理部门管理时应有全面性,包括事前反馈,事中反馈、横向反馈以及纵向反馈,既要对总的长远目标反馈也要对短期目标进行反馈,全面系统的做好指导工作。会计部门要有及时性,公司订制出了目标就应该立刻下达给每个部门,做好本职工作,如果没有及时的执行,企业就不能实施正确的目标,不能管理好公司经济活动的目标,最终会造成不可避免的损失。如果公司管理制度越来越完善,风险就会越来越小,这样公司就会一直的经营下去。
从公司的董事会到管理层再到各个部门以及员工都应该积极的做好内部控制,强化职工的管理能力和意识,进行全面的监督和管理,及时的实施目标,保护信息与资金的安全以及提高企业在市场上的适应能力。由于公司的发展会存在很多不可控制的风险,所以就应该先对公司将会发生的风险进行评估,找到风险承受范围以及可能产生的影响,确定解决方案,将风险控制到企业可以承受的范畴内。在这个竞争激烈的市场上,企业应该增强内控,提高适应能力很重要。

1.3国内外研究现状

1.3.1国外研究现状

内部控制始于英国工业革命的世纪早期,近一个世纪以来,美国由于世界社会经济体系的领先、法律制度健全、市场体系完善,因此作为试点实践的引领者。1988年,美国注册会计师协会发布了《审计准则公告第55号》,该条把“内部控制制度”替换成“内部控制结构”,本公告认定内部控制机制包含内部环境、控制程序和会计系统。
随着国际间经济的快速发展,公司内部的财务报告舞弊行为、经济活动中会计信息泄露等问题常常出现。美国以1985年由美国注册会计师协会、内部审计师协会等组织建立了COSO为主要的管理基础,从而形成了比较完整的内部控制制度。SEC要求公司内部的管理层对财务报表和会计信息具有有效性以及全面性。美国COSO 1992年发布了《内部控制-综合框架》。目前,许多的国家的企业都使用COSO内部控制综合框架,作为企业内控构建与评估的准则,制定了属于自己企业的内部控制理论,更加提升了本国内部制度的效率。
美国COSO委员会发布的内部控制制度框架由五大要素构成,明确了公司内部不同部门的职能以及部门之间人员的沟通与交流,反映给董事会,使得内控提高效率并且出现明显效果。COSO报告的内部控制是以企业管理人员规定的内部约束为基础的,通过审计师的自我监督和自主调整制度理论的总结,然后进行了逐步的完善。
通过对国外的内部控制理论发展过程的认识,内部控制理论正朝着多元化方向发展,内部控制理论的内容日趋完善,公司管理的作用越来越大,不可忽视的制度正在建立。因为内部控制的相关政策,对内部控制、工作实践和方法进行基本理论研究,并且带来了深远的影响,所以我们必须建立更广泛和更强大的概念和管理工具,为以后打下非常坚实的基础。

1.3.2国内研究现状

20世纪80年代,我国早期内部控制的评估只是一种审计方法,是为了解和检验与会计报表有关的内部控制制度,评价和估计审计的风险,规定公司财务报告准确性的范围等方面。
20世纪90年代,我国内部控制思想是在国外接触经历的根本上发展和完成的,学术界已开启对内控的方面进行探究,并联系我国的情况,对我国的内部控制找到了对策。
我国为了完成会计基础工作的标准,1986年中华人民共和国财务部颁布了《会计基础工作规范》,其中提到了关于内部控制制度,并且做出了相应的规定。之后1996年依据《独立审计基本准则》制定了《独立审计具体准则第号一内部控制和审计风险》提出注册会计师在审查企业报告中的内部控制,对信息资产安全进行评估了,提升了审计的效果,减轻了不必要的风险。
2008年为加强企业的内部控制制度,提高企业董事会、管理层的管理能力,促进企业的发展,发布了《企业内部控制基本规范》鼓励各个企业借鉴处理和规范内控制度,保障了企业的经济获得、资金安全、财务报告等信息的安全、完整,推动了企业可持续发展。
为了完善企业的防控机制,提升企业内部控制系统的有效性和真实性,2019年国务院发布了《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》,(简称“《实施意见》”)规范了企业内部控制系统建设,强化了公司的管理机以及加强了内部的风险评估,有效实行企业内控制度,落实企业经济发展的最大值。

1.4研究内容和研究方法

1.4.1研究内容

一是依据国内外文献的研究成效,撰写研究背景,研究意义等有关绪论;二是阐述内控机制的理论基础,阐明我国企业内控相关的问题以及解决对策;三是从内部控制机制的管理、经营等角度出发,详述企业在内部控制过程中遇到的难题;四是对产生的难题进行原因分析,指出在内部控制制度、环境等领域存在的欠缺;五是提出相应的优化方案,通过强化企业的内部控制环境、公司内部职工与上级之间的交流、风险意识以及管理层的对经营流程的监督这四大方案来解决问题。其次以华为技术有限公司为研究对象,研究该公司内部控制出现的问题,从加强内部控制的执行和落实、坚固管理机制、内部控制环境以及监督力度四大对策解决问题。最后是通过上面的研究得出相应的对策最后一章是最终得出的结果。

1.4.2研究方法

(1)文献调查法
利用中国知网、中国博士论文网、企业官网、图书馆资料以及自购的书籍等渠道,查阅国内外企业内部控制的有关文献,搜集与本文相关的资料,了解它们在内部控制过程时存在的问题及具体原因,最终进行整理与归纳。
(2)案例分析法
通过搜集与整理我国部分企业内部控制的数据资料,比如新闻媒体、财务报告等,以此来了解目前的内部控制的现状。通过系统的整理收集到的资料,依据收集到的资料进行分类,逐项分析研究找到企业内部控制存在的问题,并提出相应的优化方案,从而使得公司经济的进一步发展。

第2章 内部控制的相关理论

2.1内部控制的定义

关于内部控制的定义有两种。一种是美国COSO 的内部控制定义;另一种是1972年,美国审计委员会依据《证券交易法》的内容及思想在《审计准则公告》中提出内部控制的定义。不管是哪个内部控制的定义,实质上都在表达的是公司以董事会、管理层和部门员工之间的合理分配和沟通来提高治理效率。企业通过内部控制来引导经营活动的发生,不仅牵制经营活动主体,而且是对企业中每个部门的必要制约,这是内控机制完成与否、企业的各种经营活动是否可以有效进行的必要前提。
内部控制可以牵制一个公司可以有序的进行下去,保护和管理企业的资金、以及会计信息的安全,公司的各个部门就可以按照内部控制来执行经营方针,以免发生财务风险。内部控制不是一个部门的工作任务,也不是一个人的管理范围而是由公司的每一位员工一起参与进来的过程,缺一不可,每一个员工都应该积极完成自己的任务和工作职责,这样才可以保证公司经营活动实施的有效性。

2.2内部控制的目标与要素

2.2.1内部控制的目标

内部控制目标是指公司员工要完成的任务或要达到的目的。它用于促进公司各个部门之间的稳定运作,便于都能施展应有的职能。它可以合理地确保企业的管理符合法律规则,资产、财务报表和公司的会计信息安全完整,提高企业效率和效益,推进企业发展,获得盈利。企业财务管理与内部控制的目标基本一致,使得企业的生产管理以及经营活动都可以正常运行,并且保证企业生存、进步、发展,最后获得盈利。企业的最终目标就是为了盈利,如果一个企业没有盈利就不必说生存了,只有向着内部控制的目标努力才可以让企业稳定的进行下去。
内部控制目标可以分为五个标准:保证会计信息的真实和完整
(1)建立和完善内部组织结构。内部控制的实施保障了公司的各种经营活动能够一直稳定的实施下去。企业内部经济、管理过程中的计算、标记、汇报等工作都有相关的法律遵循,设立完备的企业内部组织机制,完善真正意义的决策、实施、监管等机制,实现经营管理的准确目标,这样才可以保证公司会计信息的安全完整。管理层根据这些的信息可以对公司的内部运作情况有大致的了解,也可以为经营活动的管理者提供有关的决策,所以这些内部会计信息的准确性起到一定作用。因此设立和强化公司内部的组织机制是公司内部控制最基本的目标。
(2)建立风险控制系统。公司在运行的流程中,企业在管理实施中会出现政策、市场、财产等企业经营风险。这些风险都是由管理者的实施过程中管理不善,造成公司资金周转困难等问题。公司没有完善的风险控制系统并且有些部门对内部控制风险防范意识薄弱,如果都不重视这个问题,公司就会出现难以预知的后果,这些后果将会使内部运行难以控制。因此公司应该建立有效的风险控制系统并且加强风险管理,保障公司内部各项经济业务活动的稳定运行。
(3)保护财产的安全完整。企业的资产是企业进行完整的经济活动基础,公司的管理人员根据资产信息来了解公司运营情况,如果流动性强的资产数据被偷窃,管理者就会提供错误的决策,可能会导致公司面临倒闭。内部控制的建立对公司来说是十分重要的,公司内部人员进行申请,上级负责审批,最后进行实施,在这个过程中必须要监督和管理,避免公司的企业财务资产丢失、损坏或出现欺诈、舞弊行为,想要消除这些隐患,公司就应该保护其自身的财务资金安全完整。
(4)规范单位会计的行为。企业是由多个部门、多个管理层以及多个环节组成的,为了达到财务报告可靠性、真实性的目标,企业内部需要相互协调、相互沟通,提升会计信息效果和工作效率,确保会计信息资料的安全真实。因此,规范企业所以人员的行为,才可以保证财务报表、资产信息等各项经营活动具有真实性。
(5)保证国家相关法律和单位内部章程机制贯彻执行。我国相关企业制定的法律和关于内部职员的制度是公司内部控制所应遵循的目标。企业在经营过程中,经常会存在违背相关法规和部分制度的现象,因此国家有关法律法规和制度的实施应由有用的内部控制来确保。这些制度可以保护平常的经济活动秩序,避免在经济活动中损害公司和他人的利益,同时也会降低运行过程中产生的经济成本,严格规范相关的财务活动。

2.2.2内部控制的要素

内部控制五大要素包括:
(1)内部环境。内部环境由董事会、监事会、组织机构和分派任务的方法、审计委员会、经济业务、部门员工以及企业文化构成,缺一不可,这样才可以使得内部环境受到保护。如果一个公司能有一个优越的内部环境,就可以显著提高内部控制的设计与实施效率,然而管理层对控制机制设置立场通常可以直接地反映公司内部环境的优良。
(2)风险评估。对企业在生活、财产等方面或者将要面临的危险、存在的问题所造成损失的可能性进行评估。企业的风险包括外部风险和内部风险,风险评估是为了管理层能够明确企业在哪些方面可能影响到稳定运行,继而了解风险出现的原因和可能发生的程度,最后公司根据这些风险制定相应的防范措施。
(3)控制活动。它是执行内部控制制度的方式方法,是十分重要的活动环节。在企业操纵控制活动中,审计单位的注册会计师审计企业内部控制的执行情况以及是否有健全的财务会计和规章制度,包括企业董事会和管理层的制度、会计、业务等管理制度。
(4)信息与沟通。信息与沟通对任何一个公司都是很关键的,是建立和执行内部控制制度的重要前提。积极的与内部和外部进行信息与沟通,确保相关信息的收集、处理和传达,确保得到的信息可以准确并且及时的沟通,从而推进内部控制的有效进行。
(5)内部监督。企业内部控制实施的过程中要不断进行监督和检查,在财务经营活动中找到问题,分析问题的原因,提出相应的措施。加强公司自我监督,打好基础,这样就提高了企业内部控制实施的效率。
综上所述,内部控制制度的五大要素构成了一个必不可少的整体框架,它们是相互联系、相互促进、相互作用的过程。,是内部控制的重要保障。

3章 内部控制的现状及问题和问题分析

3.1华为技术有限公司简介

华为技术有限公司在1987年成立,总部坐落在深圳市。华为产品主要包括交换网络、传输网络、无线和有线固定接入网络、数据通信网络和无线终端产品。公司实行集体领导,遵循相互联系,相互制约以及相互沟通的原则。股东会是对公司的重大事件实施相应的战略;董事会带领公司所以人员,拥有决策权,维护利益;监事会主要履行监督等职责。

3.2华为技术有限公司内部控制现状

从公司经济业务过程来说,内部控制制度主要是由五大要素组成,公司就会在内部控制实施的过程中出现问题,要研究公司内部控制现状,分析内部控制制度的各个组成部分运行情况以及流程和内容,推断内控的作用是否发挥,因此应对内部控制制度的五大要素进行分析于研究。

3.2.1公司内部环境的现状

华为制定了员工商业行为准则(BCG),定期组织各个部门员工培训,了解并且遵守业务行为的标准。公司建立了完善的治理机制,董事会、监事会、财务部门以及管理部门等都需要了解公司准则。在组织机构上,华为对各个部门员工分配任务和职责,相互联系,相互监督。公司的CFO负责整个公司的内部控制实施,经济业务部门汇报内部控制的漏洞和运行情况,帮助公司建立完善的内控环境。公司审计部门对所有经营活动的情况进行监督与评价。

3.2.2公司风险评估的现状

华为设立了专门的内部控制与风险管理部门,按时开展各项业务的风险评估,对公司将要面临的风险进行识别、管理与监督,了解公司外部和内部的环境转变以及对公司可能造成的潜在风险问题,按照公司的风险管理情况向公司提出相应的对策。各个部门的责任人负责评估和管理相关的经济业务风险,采取相应的措施。公司目前已建立了内控与风险机制,能够应对重大风险。

3.2.3公司控制活动的现状

华为拥有完善的业务管理体系,建立了各个业务流程框架,业务流程的负责人抓住关键性的内容,全面了解业务的每个过程,应用于所有的区域。定期组织针对关键控制点的测试提供相应的报告,实现内控的有效性。围绕经营风险,将业务流程进行优化,提升业务运营的效率,达成相应的目标。定期对公司的内部控制制度、业务的整体流程和各个业务部门流程进行全面评估,最终向审计委员会汇报评估的结果。

3.2.4公司信息与沟通的现状

公司设置了多维度的信息与沟通桥梁,以便及时地获取来自顾客、供应商等的外来信息,并且搭建了公司的内部信息与外部信息交流的传递通道,同时在各个部门的网站上设立了沟通社区,方便公司内部的所有员工交流与沟通,传递信息。公司管理层通过日常会议与各个部门的沟通,传递相应的管理方针,确保决策的有效实施。公司会在网站上发布整个业务流程,定期由管理者和负责人组织培训,确保所有员工能够掌握内部与外部信息。公司按时整理内控信息,跟进和落实问题的决策。

3.2.5公司内部监督现状

公司设立了内部投诉渠道、调查机制、防腐机制与问责制度,签订协议,供应商根据协议提供信息,揭漏员工不规范的行为,加强公司对员工的各项业务进行监督。公司审计部门对公司各个经济业务情况进行评估,并且对违反协议的经济行为人员进行调查,其结果汇报给公司。同时,华为也对各个部门的业务流程负责人、管理者进行内控考核,便于公司内部人员提升自己。审计委员会和公司了解、监督内控的状况,抓住内控问题,针对问题做出相应的计划,向公司汇报情况,内部人员有权提出有效的建议,做到实施问题的有效性。

3.3华为技术有限公司内部控制存在的问题

3.3.1内部控制环境不完善

公司治理机制在内部环境中具有重要地位,它的建立可以展现出企业的治理和内部控制机构以及企业内部员工的权力分配,也是实施内部控制的前提。内部环境的执行过程是否完善,影响着内部控制的实现。
首先,公司的治理方案、治理战略和经营决策都是由董事长一个人管理,组织结构单一。这样的组织结构不利于企业的经营管理,企业内部设立了监事会,其包括董事、高级管理人员,并且履行监督、公司的经营和财务情况的监督。监事会的成员没有细致的划分出职能,人员配置过少,每人分配的职责过于简单,各个部门存在复杂的关系,不利于企业的各部门稳定运行。
其次公司并没有让公司员工参与经营过程中的运行上,缺少对公司管理上的了解,不能提供想法,也缺乏公司内部晋升制度,不能提升职工在工作上的积极性,不能确保公司稳定运行。

3.3.2风险评估体系不健全

风险评估是内部控制的重要环节之一,企业要想发展下去,就必须做好内部控制中的风险评估,并且控制所有可能出现的潜在风险。企业的风险预测不到准确的时间,随时都会出现风险,因此应提前对潜在的风险进行评估。
目前企业内部员工对内部控制的重要性认识片面,对内部控制的风险观念较薄弱,管理层的监督机制薄弱,风险评估体系不健全,并没有考虑到管理成本,简单实施内部控制,忽视了其重要性,企业缺乏合理并且有效的风险管理机制,管理者并没有汇报明确的风险评估报告,把目标只放在了眼前的利益,缺乏合理的风险机制,忽略了内部管理,导致企业很难应对将会发生的重大风险。企业对待风险就应该是企业的管理层和职工共同实施制度,尽量避开可能发生的风险。因此,企业应建立健全的风险评估体系很重要。
面对可能发生的潜在风险,公司没有确立专门的内控风险部门,拥有健全的风险评估体系是至关重要的。然而,企业也缺少对风险评估的业务流程的疏通和引导,以及对政策实施的监督,不利于有效执行内部控制制度。企业应提高各个部门之间的相互联系、相互配合,有效彼此间的沟通。

3.3.3信息与沟通不顺畅

信息与沟通是企业内部控制的一个重要的程序,目前我国企业由于外部与内部沟通不顺畅、报表汇报的不真实等原因导致企业经营状况出问题。
各个部门之间缺乏沟通且员工之间沟通不通畅,部分员工随意进行信息交流,认为收到的信息是较为全面的,这样就减少了信息沟通的次数,降低了信息真实的效率。由于各个部门之间存在沟通问题,某些重要数据接收不到,管理层并没有严格管理还要求员工按时汇报全面的会计信息,导致公司脱轨。管理层与各级内部人员之间也缺乏相应的沟通,内部人员并没有掌握明确的信息,管理层传达信息延迟,基层人员并没有及时收到清晰完整的信息,沟通不顺畅,信息收到后也不了解如何将信息完整的传递给其他部门,员工需要经过复杂的过程传达到各个部门。目前在经营管理中解决的问题就是保证企业稳定运行,基层员工收到信息,应该认识到决策的重要性,向管理层汇报问题时,基层人员在工作过程中遇到经营风险等问题,找不到渠道向上级沟通和交流。对基层员工缺乏了解和认识,指定的制度自然也是不会相匹配,将会给企业带来不必要的风险。

3.3.4内部监督不力

企业的内部监督是内部控制制度的最后一步骤,对整个制度的建立和实施状况进行督察与评价,抓住制度的缺陷,找到问题提出对策,实现企业内部控制的有效性。
企业缺乏严谨合理的规章制度,之前的制度过于片面,员工在执行过程中监督不力,管理层对于这样的行为并没有做出严格的处罚,而是纵容员工的行为,缺少合理的制度。因此企业应建立规章制度,要求管理层以及员工严格执行,加强内部控制制度,也要规范员工的行为,防止因员工的不重视而对企业的经营造成危险。管理层以及员工应用心学习和遵守公司的相关规章制度,防止企业内部控制出现缺陷,完善管理体系,高效实施制定的方案。企业的重大问题、决策都由管理层决定,会缺乏了有效的监督行为,机制的规模较小,出现问题无人承担,最终的实施效果不明显。一项工作的完成要保证企业的资产安全,记录全面,减少过程中出现舞弊的行为,节约成本,同时加强企业内部监督。
华为企业公司的组织中的内部监督部门包含监督机构,建立了监事会和审计部门,公司以下的分公司设置的组织机构简单,汇报给总公司的财务报表缺少数据,提交的会计信息不完善,容易产生经济行为的舞弊,管理层难以验证公司的运营情况。公司应该完善内部的监督制度。企业需要完善内部的监督机构,特别是子公司的机构要拥有具有相互联系作用,增加子公司的人力资源投入,建立企业内部的监控系统,发挥监督制约的作用。

3.4华为技术有限公司内部控制存在的问题的分析

3.4.1组织机构设置不合理

科学合理的组织可以使企业内部各级部门分工更加明确,职责分工也更加明显,确保部门内部人员能够正常运行,保证整个业务流程的顺利进行。管理层了解公司的组织框架能够发现有不合理分工的问题,有些部门员工权利过大,职工没有对得到的信息进行准确核实,给了某些职工的违规行为提供了机会。公司审计部门作为经济运营的一部分,没有审计部门的监管,如果遵循流程,就会避开内部控制的潜在风险,并且在第一时间出现时,没有相应的部门来纠正这些行为,使得问题越来越多,最终准则被打破。
企业缺乏严谨合理的规章制度,之前的制度过于片面,员工在执行过程中监督不力,管理层对于这样的行为并没有做出严格的处罚,而是纵容员工的行为,缺少合理的制度。因此企业应建立规章制度,要求管理层以及员工严格执行,加强内部控制制度,也要规范员工的行为,防止因员工的不重视而对企业的经营造成危险。管理层以及员工应用心学习和遵守公司的相关规章制度,防止企业内部控制出现缺陷,完善管理体系,高效实施制定的方案。企业的重大问题、决策都由管理层决定,会缺乏了有效的监督行为,机制的规模较小,出现问题无人承担,最终的实施效果不明显。一项工作的完成要保证企业的资产安全,记录全面,减少过程中出现舞弊的行为,节约成本,同时加强企业内部监督。

3.4.2管理层对风险管理不重视

风险管理既是公司管理层检查企业和对审计部门的要求,也是公司自身需求的表现。企业风险管理帮助企业优化资源的利用战略,实现内部战略目标的理想,但公司的问题是管理层不注重风险管理。
公司没有强大的管理体系,在风险管理部门实施决策过程中,缺乏执行风险管理流程的准确性和玩完整性,但并没有做出准确的执行制度,使得管理混乱。不注意风险评估服务质量的情况下,其他职工难以执行职责,没有风险意识,不利于公司内部的检查,导致颞部职工不细致地履行职责,使得公司将会面临风险。企业对风险管理不够重视,忽视内部员工的风险管理培训,只有财务人员按时接受培训,员工没有机会去培训,导致只有财务部门能够得到专业的培训,使得公司的经营过程变得坎坷。

4章 华为技术有限公司内部控制体系优化方案

4.1改善内部环境

4.1.1建立合理的组织结构

企业合理的组织结构是构成内部控制制度框架的的基础,企业的组织结构影响企业经营的效率和企业控制的运行。它不仅有助于减少公司运营中的违规行为,让每个人都能够了解公司未来的计划以及方向和道路。
华为存在的问题是在管理过程中,没有内部审计部门对业务的运营进行检查和监督,导致公司财务员工等人不了解职责,即使有规定的制度控制,没有内部的审计监督,管理层可能会随意地执行决策的要求。因此,华为应设立内部审计部门,定期的检查所有业务审批程序和经济状况,向总公司汇报检查结果,而不是由公司管理层执行,应根据管理层增加审计部门的权力,加强审计部门的管理和提高内部审计师的要求。企业的采购应由人事部和财政部共同参与,避免采购人员与买方进行第三方的价格信息,如果买方和供应商一起做虚假细信息吃回扣,将会损害公司的利益。

4.1.2提高审计水平,加强公司内部人员的审计责任

公司内部控制审计在公司发展过程中起着非常重要的作用,公司管理层应该提高对公司内部控制审计的认识水平,严格规范公司的内部控制审计工作,通过自我检查和优化公司的治理,推动内部控制审计引擎的建立,准确了解公司的运作情况,并及时实施相关措施。
企业对内部控制审计过程中,要保证工作质量和效率。运用先进高效的新技术手段进行审计,使得审计工作更加方便,消除了以往的一些方法,提高了审计工作的效率。通过全面的基于信息的数据处理,能够获得更合理、更准确的结果,增加对审计决策意见的引用,降低审计风险和决策错误,并最大限度地提高审计意见的可靠性。
为了在内部控制审计中发挥合法作用,帮助企业实现业务目标,提高内部控制审计的整体质量,以便取得预期成果,除了发展审计员的专门知识和改进内部控制审计部门的实践标准和守则外,还应不断地接受培训。注册会计师协会在健全考试制度的前提下,对注册会计师进行事后培训,并不断确保审计师的素质。加强与被审计公司的沟通,教育审计师能力的各个方面,包括公司评估能力的管理和财务运营,以及其他预想的分析和风险评估技能,并提高员工的整体绩效。

4.1.3建立优秀的企业文化

企业文化包含的内容非常丰富,核心是公司的日常生产经营,在真正的物流和资金流动过程中,被提炼价值所认可,并且管理层和员工一致同意,形成了愿意一直遵循的创业精神。改善华为内部控制环境的第一件事就是树立符合公司实际情况的战略前景,在管理层内部树立诚实可靠的管理理念,在团队工作中倡导爱岗敬业、团结协作的企业精神,引导和规范全公司员工行为,促进公司长远发展。期望企业文化能够团结公司的所有员工,使每位员工都能积极参与内部控制体系的准备和执行。

4.2建立完善的风险评估体系

4.2.1加强风险评估机制

公司管理投资项目,定期取得投资单位的财务报表,确定财务状况和经营情况,组织相关人员分析投资项目质量,定期向有关部门和人员提交分析报告。未来当公司遇到较大的投资项目的,应当按照有关规定,派管理人员作为投资单位,公司应当建立定期申报制度、绩效考核和指定人员循环投资。华为应根据现有模式对库存管理方法存在的问题进行优化和完善方法,通过公司管理和公司的管理状况分析,将部门综合管理作为日常管理的方法,降低内部库存控制管理风险。
在满足产品销售要求的前提下,为了减少资金占用,公司采购人员必须准确计算每个订单的数量,便于提高库存周转率和公司的收益,公司需要定期进行检查库存,了解实际库存数量和未来需求等。

4.2.2完善风险应对策略

企业分析风险后,需要做好应对风险和对待风险的工作。公司需要在正确的时间了解各种内部和外部风险,并在此基础上采取适当的策略。通过战略选择来应对风险,公司必须采取四种对策:接受、避免、减少和分享,前提是他们从自身实际出发,重视成本和收益。因此,对于华为来说,有必要考虑风险规模、应对成本等因素,切实选择应对策略,从根本上建立和完善公司的长期风险应对机制。这一机制建立后,公司的决策不再基于对管理的主观判断,而是更加科学,将会降低决策风险。同时,公司需要通过将有效的约束和激励机制、风险管理任务和员工绩效评估结合起来,提高问责制和积极性。

4.3强化信息交流与沟通

4.3.1加强部门和上下级之间的沟通

部门间顺畅的沟通和协作是企业健康顺利地运行、实现目标的基础。一是提高各部门协调协调意识,相互联系,使实际记录与系统记录保持一致;二是加强部门间联系和沟通;三是加强部门间责任,真正要求多个部门参与,制定主要责任部门,把各个责任分配给不同的内部人员。
目前,华为的沟通方向主要集中在管理层、部门负责人、监督层是否得到基层信息沟通,不注重基层员工是否获取信息,因此应该使企业能够加强与基层员工的信息沟通。为让基层反映问题的渠道,加强管理层与基层的直接接触,管理层必须留下邮箱或手机号码,反映问题和政策实践的有效性,提高管理层对基层人员的认识。

4.3.2强化信息沟通的机制

华为的内部信息沟通机制总体上还可以,在未来的开发过程中应保持和加强这些效益,特别是要改善管理和一般员工沟通渠道。对华为而言,公司的经营状况、发展规划以及战略目标必须及时送给基层员工,让基层员工充分反映工作中出现的困难、问题和要求。在与国外的信息沟通和交流方面,华为不仅要注重提高信息披露的主动性,还要鼓励高管和员工更加关注外部行业形势、经济政策、宏观环境变化与发展,拓宽外部信息沟通的渠道。

4.4加强内部监督机制

4.4.1制定内部控制考核体系

内部监督机构是由审计委员会、监事会、内部审计部门和会计机构组成,将内部控制体系的建立与这些部门的绩效评价进行关联,建立量化绩效评价指标,通过有效的绩效补偿和绩效沟通建立激励机制,有效履行监管部门的职责。通过激励和评估机制,我们改进监督和评估机制,以奖励和惩罚管理人员的评估结果。对于那些评估结果不佳的人,采取一定的惩罚措施,说服并且激励他们下次修改他们是有意义的。一个完整的评价和激励机制可以最大限度地发挥人力资本在实施内部控制方面的作用。

4.4.2加强售后服务监督与管理

在售后服务的岗位监督中,按照监督与落实监督分离的原则。在实施监督时,必须实行监督与实行分离的原则,售后服务部门不能有相关的利益关系。监督部门只能通知有关部门,由行政部门应当对售后服务部门进行赔偿和处罚。公司应确定售后服务部门员工的基本工资,然后进行评估,根据考核结果确定售后服务部门的整体奖励或罚,并确定专门分配给每位员工的售后服务部门负责人。这可以使我们能够为客户提供完整、及时的服务,生产技术部门能够了解客户需求,了解问题,提高生产技术水平。

5章 研究结论

本文以华为技术有限公司为研究课题,为企业改进内部控制体系、提高管理效率,同时规范员工行为,同时促进各大企业发展,完善企业内部控制建设,引入具体标准价值,提高工作具有很强的理论和实践意义。
企业内部控制的本质和概念是确定内部控制制度最基本的理论要素的基础,是内部控制和内部控制目标、要素、职能和原则的基本理解的基础。从本质上讲,企业内部控制是一种特殊的企业管理活动,源于企业管理的需要,具有双重的社会和技术特征。公司内部控制的概念类别包括意义和扩展,这可以体现在公司内部控制的主题、目标、要素和职能上。
通过对华为技术有限公司内部控制的研究,得出以下结论:
首先,华为成立初期,资金雄厚,公司组织结构比较完善,但内部控制问题也比较不规范。在内部环境方面,内部组织安装缺陷、员工激励、企业文化落后、风险评估落后,公司目前可能面临风险;在风险评估方面,缺乏有效的风险评估机制,公司采购和控制措施的其他方面在控制活动中都有些设计和实施缺陷;在信息沟通方面,公司最大的问题是缺乏信息监管系统、监管势头不足等问题。
其次,考虑到华为技术有限公司的内部控制问题,本文提出了优化方案。在内部环境方面,公司加强了内部组织结构,实施人才战略,培养积极的企业文化,为内部控制运营创造良好环境;在风险评估方面,介绍了公司内部控制在风险评估中的地位,设计了关键风险识别机制,帮助公司及时识别风险,改善管理过程中的管理活动、管理环节;在信息沟通方面,建议尽快建立信息的共享系统,引入多样化的沟通方式,提高信息传输效率,建立内部监督内部控制评价体系,扩大内部审计部门。
全面、深入地优化企业库存内部控制结构,通过更有效地促进资金管理,从而促进公司的可持续发展。
 
 
 
致  谢
随着时间的流逝,毕业季在眨眼间就快到了,我四年的学习将由本文撰写完成,这也将开辟一种新的生活方式,在我学生生涯结束后不久就完全从学校毕业。在这个时候,我不禁感慨对我的未来,充满了渴望,但与此同时,也怀念在学校学习的时光。回首我在学校的四年,有许多美好而难忘的回忆,借此机会要向一直帮助我的老师和同学表示感谢。
首先在论文完稿后,我要感谢我的论文指导老师。有了老师的细心教导和大力支持,这篇毕业论文的写作才得以圆满完成。论文从选题到定稿,大到框架结构,小到标点符号,对待我每个人的论文都认真仔细。在论文不断修改的过程中,强化了我的分析能为,同时也让我体会到辛勤劳动的不易。这使得我的论文更加完善,也正是老师们的教诲督促我进步。老师们辛苦了。
其次,感谢教授过我知识的老师们,强化了我对会计知识的理解与学习,感谢所有国防教师的宝贵指导。课上这些老师教学幽默认真,下课跟我们互动频繁,有不会的问题都会以朋友的口吻给我们细心的解答。
最后,我要感谢我的父母和朋友,是你们的支持才让我克服学习中所有的障碍,今后我会还揣着感恩的心勇敢前行。
 

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